房地产企业如何构建全面预算管理系统.pptx

对卓越的投资 房地产企业如何构建全面预算管理系统 中国房地产成本管理专家 一、全面预算管理的发展现状  预算管理的产生与发展 中国房地产成本管理专家 行 业 公司比重 商业银行 各种金融、财务结构 各种服务机构 医疗机构 人寿保险公司 大型生产制造企业 中型生产制造企业 批发商与零售商 交通运输企业 公共事业公司 其他 98 93 100 100 96 100 98 97 94 96 83 一、全面预算管理的发展现状 美国企业运用预算管理情况调查表 中国房地产成本管理专家 全面预算管理的内容 采掘业 制造业 建筑业 流通业 其他行业 总体比例 利润预算 100 100 100 100 71 93 生产成本预算 100 89 67 - 57 59 管理费用预算 100 100 100 89 86 96 财务费用预算 82 89 100 74 29 79 销售量预算 55 89 67 74 14 67 资本性支出预算 64 78 33 47 43 59 存货预算 73 67 47 50 应收账款预算 55 67 67 47 0 48 现金预算 55 39 33 21 29 36 应付账款预算 45 28 0 32 0 28 一、全面预算管理的发展现状 中国企业实行预算管理情况调查表 中国房地产成本管理专家  耗时的  不具有战略性  不具有现实意义  没有增加企业价值  不具有灵活性  强化指令与控制  不支持新的业务模式  基于“拍脑门的决策”  加剧本位主义  侧重成本削减 中国房地产成本管理专家 房地产企业全面预算管理的发展现状 共性的问题 一、全面预算管理的发展现状  全面预算管理中存在的主要问题  全面预算与企业战略的对接  只停留在预算编制阶段  预算不够全面  预算调整  上下对立  年末狂欢 中国房地产成本管理专家  全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现  为企业成本、费用控制提供依据  保证实现董事会提出的年度财务目标  全面预算管理是目标管理的重要支持工具  有效控制市场高变化的手段  。。。。。。 中国房地产成本管理专家 高管层对全面预算的共识  预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。  预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽 早发现经营和财务等方面的问题，并及时采取措施 避免或纠正问题，最终确保企业战略目标的实现。 中国房地产成本管理专家 二、全面预算管理的内涵 二、全面预算管理的内涵  全面预算管理的功能之一：规划  就是迫使管理者思想超前，即对市场的可 能变化情况作出预测和准备，认真考虑完 成目标的方法，使企业目标和政策与企业 资源有效对接。 中国房地产成本管理专家 二、全面预算管理的内涵  全面预算管理功能之二：控制  全面预算确定了明确的目标，从而为控制 提供了明确的依据  通过预算执行过程的反馈，可以了解执行 过程中存在的问题及原因，进行过程控制 中国房地产成本管理专家 二、全面预算管理的内涵  预算管理功能之三：沟通和协调  预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果  预算的执行需要公司各部门充分配合，加强对企业 整体目标的认识。 中国房地产成本管理专家  预算管理功能之四：激励与约束  预算与薪酬制度的对接  经理是千里马，全面预算系统是伯乐  奖罚分明，强化企业业绩管理文化 中国房地产成本管理专家 二、全面预算管理的内涵 全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理 没有业务没有预算 没有预算没有业务 客观反映及时反馈 全面预算项目 全程预算控制 全员预算规则 业务制度化 流程规范化 权责明确化 等于 “ 经营目标” “制度规则” “ 经营责任” “ 奖惩依据” 全面预算不等于“ 财务预算 ” 中国房地产成本管理专家 中国房地产成本管理专家 三、房地产企业全面预算管理组织体系的构建  预算管理组织  预算执行组织 设在总经办，由 总经理负责 设在董事会，由 董事长负责 中国房地产成本管理专家 （一）预算管理组织 设在财务部门， 财务总监负责 预算管理委员会 （一）预算管理组织  预算管理委员会的职责  审议通过预算目标、预算政策和程序  审定、下达正式预算  根据需要调整或修改预算  制定相应的预算控制措施和激励制度  仲裁有关预算冲突 中国房地产成本管理专家 中国房地产成本管理专家 翡翠城 华润俱乐部 合同起草\审 核\执行\监 约,做工程 预算 财务部 研发部 经营部 合同预算部 总经理 客服中心 人力资源部 公关部 公司投资地产项目, 以项目经理制执行 实行资金 的筹集\使 用\结算统 一管理 凤凰城 市场研