集团内部往来核算管理方案计划办法.pdfVIP

**集团 内部往来核算管理办法 版本号：A/0 /. 目录 1. 目的3 2.适用范围3 3.流程负责人3 4.评价指标3 5.术语和定义3 6.策略与原则3 7.职责4 8.工作制度4 8.1 内部往来核算管理4 8.2 内部往来核对管理6 9.引用文件错误!未定义书签。 10 记录错误!未定义书签。 11.其他说明错误!未定义书签。 12.流程图错误!未定义书签。 /. 1. 目的 为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理感谢 阅读 规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。谢谢阅读 2.适用范围 本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的内部结算和内部借感谢 阅读 贷款业务。 3.流程负责人 此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性精品 文档放心下载 负责。 4.评价指标 无 5.术语和定义 5.1 内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产谢谢 阅读 生的往来。 5.2 结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企感谢 阅读 业资金所产生的往来； 5.3 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动精品 文档放心下载 资金贷款所产生的往来； /. 5.4 投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金精品 文档放心下载 缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。投资往来包括集团结算感谢 阅读 中心对各成员企业的注册资本金； 5.5 信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台感谢 阅读 而产生与结算中心的往来； 5.6 信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。感谢阅读 6.策略与原则 6.1 统一核算原则； 6.2 成员企业之间禁止拆借原则； 7.职责 7.1 集团结算中心 （1）集团结算中心是内部往来核算管理办法的归口管理部门；精品文档放心下载 （2）负责内部往来业务相关制度的制定； （3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。 7.2 成员企业 （1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门； （2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定； （3）负责每月与集团结算中心对账。 8.工作制度 8.1 内部往来核算管理 /. 8.1.1 结算往来核算 8.1.1.1 资金上划核算 一般情况，结算中心根据集团资金的管理需要和成员企业的业务特性和 需求，在资金系统中设置每日零余额或留存小额备用金的方式定时归集各成 员企业资金。谢谢阅读 新开展业务的成员企业在资金系统上线前主动把收款行资金归集到结算 中心的银行账户。感谢阅读 在特殊情况下，结算中心可以临时手动上划归集成员企业的资金。 集团结算中心和成员企业根据实际上划的资金，账务核算如下：集 团结算中心：谢谢阅读