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养老保险个人账户基金管理模式分析 一、 “老人”和“中人”的隐性债务 1997年，中国的养老院从现金支付方式转变为统一账户组合模式，导致了转为成本和隐性债务的问题。因为制度初期, 国家对“老人”和“中人”的隐性债务问题没有作出承担责任的承诺, 只期望通过统筹账户基金的积累运营来消化这一债务。各地在实际操作中, 对两个账户实行混账管理, 即对统筹账户不能支付退休者养老金的部分通过借用个人账户基金用于当期养老金的发放, 造成个人账户越来越少, 直至空账运行。 二、 辽宁个人账户试点应用情况 辽宁从2001年7月1日起, 将个人账户规模由11%调整为8%, 且个人账户资金全由个人缴费形成, 按8%做实。企业的20%不再划入个人账户, 直接计入统筹。社会统筹基金与个人账户基金分开管理, 统筹不能占用个人账户的基金。个人账户基金通过购买国债和协议存款来保值增值。 2004年国务院将做实试点扩展到吉林、黑龙江两省。个人账户规模由11%调整到8%, 并从5%开始做实。 2006年试点范围扩大到天津、上海、山西、山东、河南、湖北、湖南、新疆8个省区市, 个人账户规模从3%起做实, 以后逐步提高做实比例。 2007年《关于进一步做实企业职工基本养老保险个人账户试点工作有关问题的通知》指出, 江苏、浙江、广东等经济发达省份可根据本地实际情况, 依靠自身能力做实个人账户。2008年, 浙江、江苏启动自费做实个人账户试点。 从2000年到2005年, 辽宁省已累计做实个人账户201.1亿元, 累计支付3.1亿元, 个人账户按8%全部做实。目前辽宁个人账户综合收益率为2.67%, 高于国家规定的同期存款利率。截至2008年底, 辽宁、吉林、黑龙江、天津、山西、上海、江苏、浙江、山东、河南、湖北、湖南、新疆13个做实个人账户试点省份共积累个人账户基金1199亿元, 比上年末增加413亿元。 个人账户在做实的试点中, 也遇到一些问题。目前只有辽宁省按8%做实, 其余省份个人账户做实的比例大概只有3—7%不等。比例小对个人起不到激励作用。 三、 个人账户的夯实在传统分离和制度转型 统账要分开, 首要条件是消除统筹账户对个人账户的透支借用。因此要把两个账户分开管理, 统筹账户交给社会保险管理机构统一管理, 而个人账户则交给独立的机构进行管理运营, 以避免两个账户发生混账。但这只是在制度上予以保障, 实际不能保证两个制度之间不代际拆借。 2006年划入个人账户的缴费额由个人工资的11%下调到8%, 个人账户变小了, 目的是要把个人账户做小做实。可以看出, 统账分离也具有长期性, 要随个人账户的逐步做实, 才能彻底分开管理。 养老保险制度改革带来的转制成本或隐性债务, 原则上应由政府承担, 但制度转型初期, 政府未作出相应的财务安排。而我国各种养老保险隐性债务的测算方法认定债务在3万亿到9万亿之间。这么大一笔钱, 政府不可能马上从GDP中拿出巨额资金来弥补这一缺口, 只能在制度发展过程中, 慢慢用财政充实个人账户。国家对试点地区做实个人账户部分采取中央财政和地方财政各负担75%和25%就是一种体现。 1、 增强人们对养老保险制度的信心 国有股减持变现国有资产充实社保基金, 在理论上是可行的。计划经济下, 国有企业的老职工实行低工资政策, 他们劳动产生的价值被凝结在国有资产中, 无法分离, 现通过减持国有股充实社保基金, 相当于是对他们的一种补偿;同时有助于增强人们对养老保险制度的信心。但一定要落实好相关政策, 在资本市场稳定的前提下, 通过市场化的办法去减持, 总结好减持国有股的历史教训, 探索好的减持办法。 2、 发行工艺难度大。据统计产品,特性对于第 从筹集的福利彩票公益金的规模看, 筹集资金还不足以弥补隐性债务的巨大缺口, 因此用发行福利彩票来充实个人账户的难度也不小。在以后的发展中, 要考虑单独发行专门针对养老保险的福利彩票, 其次要加大宣传力度, 在奖项设计要有吸引力, 用筹集的福利公益金直接充实个人账户。 3、 建立有效的制度扩面 截止2008年底, 基本养老保险的覆盖率为72.46%。扩面可筹集更多资金, 缓解统筹账户支付压力。但目前看, 制度本身不完善、空账的存在、企业逃避缴费等问题影响了人们的参保积极性, 因此扩面面临困难。要扩面, 一方面要大力宣传有关政策, 增强人们对制度的信心;另一方面, 要把灵活就业人员、个体工商户、农民工等纳入到制度中来, 增强制度的代际转移性。 我国现行退休年龄为男职工60岁, 女干部55岁, 女工人50岁。这一规定是新中国成立时候定下的, 随着人们生活水平的提高、医疗卫生事业的进步, 人们的预期寿命有很大的提高, 全国的预期寿命为71.40岁。如果还按照以前的退休年龄, 势必对统筹账户基金产生很大的支付压力。但目前