- 1、本文档共6页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
后一笔业务行的下线上用红笔划一道通栏红线,并在下一行摘要栏写,以表示已入账,免得整本核销时对账的繁琐。(二)收据的保管1接待费年度支出限额预算的编制和有关生产、经营管理会议;初审并时,要把收据带来,由代理会计在收据存根联上加盖“已入账”的戳
后一笔业务行的下线上用红笔划一道通栏红线,并在下一行摘要栏写
,以表示已入账,免得整本核销时对账的繁琐。(二)收据的保管1
接待费年度支出限额预算的编制和有关生产、经营管理会议;初审并
时,要把收据带来,由代理会计在收据存根联上加盖“已入账”的戳
出纳,是一个经济单位的管家,他的工作非常重要,关系到一个单位经济管理的好坏,在 村账托管的情况下,村出纳还兼任报账员,还有部份出纳兼着统计、文书、保管等多项工作, 可以说,是一个村举足轻重的人物。但是,现在,村出纳经常换,刚对工作熟悉了一点,摸出 了点门道,又换人了。所以,业务水平得不到提高。今天,我根据多年从事农村经管工作的经 验,对村财的所见所闻,跟大家交流一下如何做好出纳。
第一部份 现金管理
一、现金的收入
(一)、村集体的现金收入项目
1、 出售产品收入:有集体统一经营生产项目的村,出售自已生产的产品所得的现金收入。
2、 发包与上交收入:村集体的生产经营项目发包、资源转让和资产出租等,承包、受让、 承租人用现金交纳的承包金、转让款和租金;
3、 收回债权:收回村集体的债权,债务人用现金支付的;
4、 村公益事业“一事一议”资金和“以资代劳”资金;
5、 从银行提取的现金。
以上的现金收入, 除从银行提取现金,可直接用现金支票入账外,全部要开具从经管站领 取的由省农业厅监制的“村集体经济组织收款票据”(原“三联收据”),不得使用其他任何收据。
(二)、收款项目与数额的审核
在开出收据前,必须对收款项目和数额进行审核。
1、与销售原始记录核对, 看应收的价款和记录的数量乘以单价是否相等;
2、与承包、 拍卖、转让、出租合同核对, 看应收的价款和合同上所约定的价款是否相等;
3、与账簿核对, 看应收的款项与账簿记录是否相等。
二、现金的保管
(一 )库存现金的限额:
1. 《现金管理条例》规定: 根据《现金管理条例》规定,经济单位的现金原则上必须入银
行,为了方便,可保管一定数额的现金,但不得保管大量现金,一般来说,以三到五天的正常 用量为限,也就是说,我们村出纳手头只能保管三到五天用量的现金,一般为 300~500 元;
2. “零户统管”的规定: 从 2007 年起,我市对村集体实行“零户统管”, 即取消村委会在 银行开设的账户,由乡(镇)、街道会计服务中心在银行或信用社开设独立账户,统一管理村级 货币资金,对村级实行收支两条线,村级收入一律存入专户;各乡(镇)街道会计服务中心根 据各村的经济总量和路程的远近,给村级一定量的备用金限额,一般为 3000—5000 元;支出一 律实行报账制。备用金用完后,凭已开支的支出凭证,向会计服务中心总出纳领取下一次的备 用金; 一次性的大额支出, 实行预算报批制度。
(二)、现金的保管: 村集体一定要有保险柜,现金一定要放在保险柜里保管, 要公私分明, 不要与自己的钱混在一起。
(三)、现金的盘点:大家都说,出纳要做到日清月结,我说,出纳要做到日清日结,每天 都要对现金进行盘点, 至少要做到有发生现金收支时,当天要进行盘点,在此基础上, 每报一 次账, 都要与会计正式盘点一次现金, 制作盘点表。
.
去银行办手续。(三)、转账:支出款项数额达到100元以上,且(收)方,摘要栏写“收从统一账户提取现金”。第三部份记账与报出纳应随时将发生的现金收支业务在《现金日记账》上进行逐笔登记
去银行办手续。(三)、转账:支出款项数额达到100元以上,且
(收)方,摘要栏写“收从统一账户提取现金”。第三部份记账与报
出纳应随时将发生的现金收支业务在《现金日记账》上进行逐笔登记
未还,情节较轻的,给予警告或者严重警告处分;情节较重的,给予
(一)村集体的现金支出项目
1.支付经营项目的生产费用: 如果村集体还保留了一些统一经营的项目,则必然要支付生 产费用;
2.支付管理费用: 包括差旅费、伙食费、书报费、培训费、村干部工资、资金、福利等;
3.支付固定资产购建支出: 用现金购买机器设备、家用电器、支付公益事业工程款等
4.偿还债务: 用现金偿还村集体所欠外单位和个人与村本个人的款项;
5.现金存入会计服务中心开设的专用账户。
(二)现金支出凭证的审核
出纳在付款前,要对支出凭证的如下内容进行
1.合法性 村集体只能接受“税务发票”、 “行政事业收款收据”和“村集体经济组织收 款票据”;在本村小店购买食杂、办公用品等,在附有清单的前提下,允许使用普通收据。购买 农副产品,数额较小时,允许使用便(白)条。 除此之
文档评论(0)