管理资料出纳常识经济会计.docxVIP

后一笔业务行的下线上用红笔划一道通栏红线，并在下一行摘要栏写，以表示已入账，免得整本核销时对账的繁琐。（二）收据的保管1接待费年度支出限额预算的编制和有关生产、经营管理会议；初审并时，要把收据带来，由代理会计在收据存根联上加盖“已入账”的戳 后一笔业务行的下线上用红笔划一道通栏红线，并在下一行摘要栏写 ，以表示已入账，免得整本核销时对账的繁琐。（二）收据的保管1 接待费年度支出限额预算的编制和有关生产、经营管理会议；初审并 时，要把收据带来，由代理会计在收据存根联上加盖“已入账”的戳 出纳，是一个经济单位的管家，他的工作非常重要，关系到一个单位经济管理的好坏，在 村账托管的情况下，村出纳还兼任报账员，还有部份出纳兼着统计、文书、保管等多项工作， 可以说，是一个村举足轻重的人物。但是，现在，村出纳经常换，刚对工作熟悉了一点，摸出 了点门道，又换人了。所以，业务水平得不到提高。今天，我根据多年从事农村经管工作的经 验，对村财的所见所闻，跟大家交流一下如何做好出纳。 第一部份 现金管理 一、现金的收入 （一）、村集体的现金收入项目 1、 出售产品收入：有集体统一经营生产项目的村，出售自已生产的产品所得的现金收入。 2、 发包与上交收入：村集体的生产经营项目发包、资源转让和资产出租等，承包、受让、 承租人用现金交纳的承包金、转让款和租金； 3、 收回债权：收回村集体的债权，债务人用现金支付的； 4、 村公益事业“一事一议”资金和“以资代劳”资金； 5、 从银行提取的现金。 以上的现金收入， 除从银行提取现金，可直接用现金支票入账外，全部要开具从经管站领 取的由省农业厅监制的“村集体经济组织收款票据”（原“三联收据”），不得使用其他任何收据。 （二）、收款项目与数额的审核 在开出收据前，必须对收款项目和数额进行审核。 1、与销售原始记录核对， 看应收的价款和记录的数量乘以单价是否相等； 2、与承包、 拍卖、转让、出租合同核对， 看应收的价款和合同上所约定的价款是否相等； 3、与账簿核对， 看应收的款项与账簿记录是否相等。 二、现金的保管 （一 ）库存现金的限额： 1． 《现金管理条例》规定： 根据《现金管理条例》规定，经济单位的现金原则上必须入银 行，为了方便，可保管一定数额的现金，但不得保管大量现金，一般来说，以三到五天的正常 用量为限，也就是说，我们村出纳手头只能保管三到五天用量的现金，一般为 300~500 元； 2． “零户统管”的规定： 从 2007 年起，我市对村集体实行“零户统管”， 即取消村委会在 银行开设的账户，由乡（镇）、街道会计服务中心在银行或信用社开设独立账户，统一管理村级 货币资金，对村级实行收支两条线，村级收入一律存入专户；各乡（镇）街道会计服务中心根 据各村的经济总量和路程的远近，给村级一定量的备用金限额，一般为 3000—5000 元；支出一 律实行报账制。备用金用完后，凭已开支的支出凭证，向会计服务中心总出纳领取下一次的备 用金； 一次性的大额支出， 实行预算报批制度。 （二）、现金的保管： 村集体一定要有保险柜，现金一定要放在保险柜里保管， 要公私分明， 不要与自己的钱混在一起。 （三）、现金的盘点：大家都说，出纳要做到日清月结，我说，出纳要做到日清日结，每天 都要对现金进行盘点， 至少要做到有发生现金收支时，当天要进行盘点，在此基础上， 每报一 次账， 都要与会计正式盘点一次现金， 制作盘点表。 . 去银行办手续。（三）、转账：支出款项数额达到100元以上，且（收）方，摘要栏写“收从统一账户提取现金”。第三部份记账与报出纳应随时将发生的现金收支业务在《现金日记账》上进行逐笔登记 去银行办手续。（三）、转账：支出款项数额达到100元以上，且 （收）方，摘要栏写“收从统一账户提取现金”。第三部份记账与报 出纳应随时将发生的现金收支业务在《现金日记账》上进行逐笔登记 未还，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予 （一）村集体的现金支出项目 1．支付经营项目的生产费用： 如果村集体还保留了一些统一经营的项目，则必然要支付生 产费用； 2．支付管理费用： 包括差旅费、伙食费、书报费、培训费、村干部工资、资金、福利等； 3．支付固定资产购建支出： 用现金购买机器设备、家用电器、支付公益事业工程款等 4．偿还债务： 用现金偿还村集体所欠外单位和个人与村本个人的款项； 5．现金存入会计服务中心开设的专用账户。 （二）现金支出凭证的审核 出纳在付款前，要对支出凭证的如下内容进行 1．合法性 村集体只能接受“税务发票”、 “行政事业收款收据”和“村集体经济组织收 款票据”；在本村小店购买食杂、办公用品等，在附有清单的前提下，允许使用普通收据。购买 农副产品，数额较小时，允许使用便（白）条。 除此之