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取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款贷：固定资产清理应交税费－应交增值税（销项税额）③支付清人预借时报销时贷：原材料借: 取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款贷：固定资产清理应交税费－应交增值税（销项税额）③支付清 人预借时报销时贷：原材料借:库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷:库存商品借：固定资产应交税费－应 利息借入计提利息到期还本付息收到投资者投入的银行存款收到投资者投入的固定资产或无形资产借：在途物资/ 收账款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）多退:借：预收账款贷:银行存款少补 或借：预付账款 贷: 银 【会计分录总结】 【会计分录总结】 库存现金和 银行存款 交易性金融 资产 购入材料的 五种情形 提现 将超过库存限 额的现金送存 银行 将资金划入证 券公司资金账 户 购买股票或债 券作为交易性 金融资产 出售交易性金 融资产 货两清 料已收款未付 先付款后收料 先预付后收料 先收料, 月末 票未到，无法 确定其实际成 本 借: 库存现金 贷：银行存款 借：银行存款 贷：库存现金 借：其他货币资金－存出投资款 贷: 银行存款 借：交易性金融资产－成本 投资收益 贷: 其他货币资金－存出投资款 借: 其他货币资金－存出投资款 贷: 交易性金融资产－成本 投资收益 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借:原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/ 应付票据 借：在途物资 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借:原材料 贷：在途物资 借:预付账款 贷：银行存款 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额) 贷：预付账款 借：银行存款 贷预付账款 行存款 借：原材料 贷: 应付账款－暂估应付账款 下月初相反分录冲回: 借：应付账款－暂估应付账款 费－应交增值税（进项税额)贷：银行存款/ 费－应交增值税（进项税额)贷：银行存款/应付账款借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交 贷：银行存款借:原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：应付账款/应付票据借：在途物资应交税费－应 认的价值即公允价值）贷：实收资本－A投资者实收资本的减少主营业务收入其他业务收入生产成本退回投资者出 利息借入计提利息到期还本付息收到投资者投入的银行存款收到投资者投入的固定资产或无形资产借：在途物资/ 库存商品 固定资产 应收账款 应收票据 其他应收款 产品生产完 工，验收入库 结转已销商品 的成本 购入不需安装 的固定资产 计提折旧 固定资产处置 发生时 收到款项时 发生时 收到款项时 个人预借时 报销时 贷：原材料 借: 库存商品 贷：生产成本 借：主营业务成本 贷: 库存商品 借：固定资产 应交税费－应交增值税( 进项税额） 贷: 银行存款 借：制造费用（ 生产车间生产用和管理用固定资产折旧 ） 管理费用( 行管部门固定资产折旧 ） 贷: 累计折旧 ①将固定资产账面价值转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷: 固定资产 ②取得出售固定资产的价款 借：银行存款/ 应收账款 贷：固定资产清理 应交税费－应交增值税（销项税 额） ③支付清理费用 借：固定资产清理 贷: 银行存款 ④结转清理净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 结转清理净损失 借：营业外支出 贷: 固定资产清理 借: 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款 借: 应收票据 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额) 借: 银行存款 贷: 应收票据 借：其他应收款 贷: 库存现金 借：管理费用 借( 或贷） : 库存现金 应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税－应交城建税－应交教育费附加借: 应交增值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷:应交税费－应交营业税－应交城建税－应交教育费附加借:应交 借:预付账款贷：银行存款借：生产成本－A产品－B产品制造费用(车间管理人员工资)管理费用（行管部门人 取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款贷：固定资产清理应交税费－应交增值税（销项税额）③支付清 初相反分录冲回:借：应付账款－暂估应付账款库存商品固定资产应收账款应收票据其他应收款产品生产完工，验 坏账准备 预付账款 应付职工薪 酬 应交 增值 税费 税 计提 发生坏账 已确认的坏账 日后收回 冲减多提坏账 准备 坏账收回 预付时 使用时 多退少补时 计算分配工资 发放工资 购入材 一 料 般 纳 销售产 税 品 人 上交本月增 值税 贷: 其他应收款 坏账的核算方法: 备抵法 坏账准备金额的计算方法：应收账款余额百分比法. 当期应提坏账准备＝期末应收款项余