公司增值税专票开具、传递及列账管理制度.docxVIP

公司增值税专票开具、传递及列账管理制度 一、发票取得： （1）加强对供应商（含供货商、服务提供商、其他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章、签名、备注等要素进行审核。 （2） 一次购买物品较多的(即一张发票上无法全部列明所购物品名称数量规格等详细情况的)，应专门列出详细清单，和税务发票核对相符后加盖收款方发票章和发票一起入账：发票如只写为“办公用品”，“劳保用品”，“汽车配件”、“油料”等笼统品名而无明细表，财务部门不予报销；增值税专用发票的清单必须是随发票打印出来的，手写的无效。 3、不合规发票处理：经办人严格审核发票是否合规，对于不合规发票坚决不予列销,如果发现不合规发票，必须由业务经办人员在 5个工作日内进行更换。不合规发票包括以下情形： （1）填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用章； （2）发票打印错格压线； （3）发票折叠损坏； （4）客户名称填写有误（含未按全称填写）； （5）发票内容有涂改、挖补； （6）发票大小写金额不符； (7）发票联未经复写； （8）购买实物无对应清单； （9）假发票或已换版作废的发票； （10）白条或收据（含公司内部收据）； （1