资金管理内部控制评价操作指引.xlsxVIP

资金管理内部控制评价操作指引 被检查单位： 财务部 检查人：李文霞、徐继鹏 一级复核： 索引号： 流程部门负责人： 王秀丽 检查时间：2013年3月6 二级复核： 页次： 编号 检查内容 控制目标 控制风险 控制活动编号 控制活动 控制方法（自动/ 人工） 控制类型 （预防性/ 检查性） 控制频率 (随时/日/周/月度/季度/年度) 相关制度 控制实施证据 风险类型 是否为 财务风险 检查方法及缺陷认定依据 检查资料 是否适用 测试及检查记录（有效、无效时都要填写） 控制缺陷描述 缺陷类型 缺陷等级 缺陷整改意见 底稿索引 1 组织机构与资金计划 1.1 资金管理机构 建立清晰的营运资金管理体制，建立营运资金管理全责明确化，防范资金管理风险。 未建立明晰的营运资金管理体制，营运资金管理权责不明确。 8.4.1 建立出纳和会计人员的分工管理体制，职责分工明确 人工 预防性 月度 《样本单位货币资金管理实施细则》 岗位职责 组织架构图 一般风险 财务风险 1.查阅营运资金管理相关制度，检查以下内容: （1）是否对营运资金管理部门及其部门职责进行了明确规定； （2）是否对关键岗位人员的任职要求进行