成本费用与税务内部控制评价操作指引.xlsxVIP

成本费用与税务内部控制评价操作指引 被检查单位： 财务部 检查人： 一级复核： 索引号： 流程部门负责人： 检查时间： 二级复核： 页次： 编号 检查内容 控制目标 控制风险 控制活动编号 控制活动 控制方法（自动/ 人工） 控制类型 （预防性/ 检查性） 控制频率 (随时/日/周/月度/季度/年度) 相关制度 控制实施证据 风险类型 是否为 财务风险 检查方法及缺陷认定依据 检查资料 是否适用 测试及检查记录（有效、无效时都要填写） 控制缺陷描述 缺陷类型 缺陷等级 缺陷整改意见 底稿索引 1 管理体制 1.1 成本费用与税务管理制度 管理制度健全，成本费用管理有据可依。 管理制度不健全，导致成本费用管理缺乏依据和约束。 财务部组织成本费用控制形成方案 人工 预防性 随时 公司财务制度 重要风险 财务风险 1.获取成本费用管理制度体系文件，了解与成本费用管理相关的机构或部门的相关职责； 2.了解企业是否指定了成本费用牵头机构，负责组织企业成本费用的控制、核算、分析、考核和日常监控工作。 1.公司财务会计制度； 2.公司预算管理制度。 1、成本科内部管理实施细则; 2、公司