内部控制缺陷表模板.xlsxVIP

内部控制缺陷汇总表 企业名称： 一级流程名称 二级流程名称 三级流程名称 缺陷描述（执行性缺陷要指明具体制度条款） 缺陷类型 缺陷等级 改进建议 责任部门 企业人员确认意见 填制人 1、按照内部控制缺陷的本质分类 (1)设计缺陷 设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。 (2)运行缺陷 运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。例如：“物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在权限管理规定，却未在实际操作中妥善执行)。 2、按照内部控制严重程度分类 (1)重大缺陷 重大缺陷也称实质性漏洞，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏