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南京审计学院

自考助学毕业论文

题目：公司营运资金管理的现状及完善对策研究

——以M公司为例

姓名：戴晓芃准考证号：013713410007

学院：继续教育学院班级:13级会审高起本2班

专业：财务会计与审计

指导教师：崔秀梅职称：副教授

二○一六年十一月

公司营运资金管理的现状及完善对策研究

——以M公司为例

013713510007戴晓芃13级会审高起本2班

【摘要】营运资金是企业财务管理的重要内容，是企业资金总体中流动性最强，最具活力的组成部分，企业的营运资金管理和运转情况直接关系到企业的前途与命运。对于企业来说，企业正常的生产经营活动必须要有足够的营运资金作为基础，营运资金对于企业健康发展意义重大，对于企业是否能够实现利润目标起着十分重要的影响作用，所以，加大对于营运资金管理的研究至关重要，本文就结合M公司运营资金的使用情况进行细致分析，并结合实际提出了相关的改进措施，对于其他公司对于运营资金的使用及投入也有很强的借鉴和指导意义。

【关键词】营运资金；资金周转；企业管理

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、前言 4

二、营运资金管理相关理论概述 4

（一）营运资金的概念及特点 4

（二）营运资金管理的内涵 5

三、M公司营运资金管理的现状分析 5

（一）公司概况 5

（二）公司营运资金管理的现状 5

四、M公司营运资金管理存在的问题 9

（一）内部结构失衡，货币资金严重短缺 9

（二）应收账款周转速度缓慢，盈利效率低下 10

（三）存货周转速度缓慢，盈利能力差 10

（四）营运资金管理中内部控制制度问题 10

五、M公司营运资金管理的对策和建议 11

（一）拓宽融资渠道，增加营运资金存量 11

（二）合理控制应收账款规模，加速应收账款周转 12

（三）加强存货管理，提高存货周转速度 14

（四）加强内部控制制度 15

结语 15

参考文献 15

一、前言

营运资金，这一企业资金中具有最强流动性的部分，就好比是维持企业可持续化经营的血液，把持着企业发展的命脉。营运资金从一个方面来讲可以对一个公司或一家企业的短期偿债能力进行评价，当资金充足的时候，则表示这个企业或公司具有较好的支付能力，所拥有的短期偿债能力也就越强。而当营运资金不足或呈现负数时，企业的资金周转也就会遇到问题。对于企业或公司营运资金的准备情况，怎样才能稳定的偿债偿债能力，对于企业进行决策是至关重要的。企业的正常稳定运转，离不开营运资金处在一个合理的水平，所以，对于企业财务管理来说，营运资金的管理是最重要的条件之一。通过调查发现，在企业管理中，许多财务经理几乎高于六成以上的时间都用于了对营运资金的管理上面。可见，企业需要时刻关注并前瞻预测外部政策、经济环境的变化带来的影响，制定预案，防范风险，避免机体受到外部环境侵扰。营运资金短缺可导致企业没有能力依照客观形势的变化而适时加大资金投入，适时研发差异化产品，扩大企业经营规模或更新改造现有装备以加强自身的免疫力，从而被市场淘汰。因此，在世界经济一体化进程不断加速的背景之下，为了满足经济发展的需要，对企业营运资金的研究已经成为学术界和实务界的重要研究课题之一。

二、营运资金管理理论概述

（一）营运资金的基本概念

一般来讲，我们将一个企业或公司在一个时期内的流动资产和流动负债统称为营运资金，所以对于营运资金管理的重点也就是对流动资产和流动负债的管理。这一点是被财务管理学所广泛认可的，要求企业必须将流动资金和流动负债的管理进行结合统一管理和操作，其主要的特点是：

1、较为快速的周转速度。对于营运资金来说，是要保证企业或公司的正常运转的所以，在周转速度上很快，从一般规律来将，周期一般不超过一年，或者在一个营业周期内即可收回。

2、较强的变现能力。营运资金是可以在短时间内变成现金，供企业进行使用，相对于长期资产来说，营运资金具有很强的变现能力。

3、形态变换多种多样。营运资金在操作的过程中，会按照企业经营需要不断变换形态，只要需要营运资金可以随时变换为生产资金或成本资金，也可变换成为储备资金或应收账款，到最后在转换为货币资金，模式较为灵活，转换较为频繁。

4、来源渠道多种多样。企业在经营过程中，资金的来源渠道有很多种，方式也较为广泛，国家信用、个人信用以及商业信用等都是资金来源的渠道。其表现形式也有很多种，