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财务管理转型背景下商业银行业财融合策略探讨

随着价值创造、财务战略理念以及信息化技术在商业银行财务管理中的广泛应用，商业银行财务管理转型迎来了前所未有的重大机遇。加强业财融合，确保业务部门和财务部门能够共享数据信息，共同解决财务管理和业务工作开展中出现的复杂问题，提高资金使用效益，强化管理服务能力，有利于实现商业银行社会经济效益的协调统一。然而从商业银行业财融合实施情况来看，无论是业财融合机制、人才队伍建设还是系统平台功能方面，都远远无法满足业财融合需求，极大地制约了商业银行财务管理转型，导致商业银行的风险防控能力遭到了削弱，发展前景堪忧。为了打破这一现状，商业银行必须要明确财务管理转型背景下业财融合面临的机遇与挑战，结合自身实际情况制定业财融合方案，健全业财融合机制，加强专业人才队伍建设，构建功能完善的业财一体化系统，从而发挥财务管理职能，在新的时代背景下保持蓬勃健康发展态势。

一、业财融合的内涵及实施意义

业财融合指的是以专业理念和先进技术为依托，实施业务、资金、信息有机整合，通过对经营主体业务和财务状况进行深层次的分析，挖掘企业财务管理和内部控制体系的漏洞并找出原因，保持财务部门和业务部门的有效沟通，共同解决财务管理和业务管理中的问题，运用信息化技术和工具，加强对业务过程的控制，以降低业务工作成本投入，创造更多社会经济效益，达成战略发展目标[1]。在财务管理转型背景下，商业银行财务管理朝着价值创造、战略财务、共享财务的方向转型，给业财融合创造了有利环境。财务人员全程参与到商业银行业务活动中，认真细致地分析业务流程及业务工作中所用方法是否合理，将监督控制关口前移，为商业银行业务工作的全面优化和创新提供可行建议，使得商业银行管理服务能力显著提升，距离经济价值最大化更近一步。因此，商业银行加强业财融合可谓刻不容缓，具体而言，业财融合的意义表现在以下几个方面。

（一）提高商业银行财务管理水平

财务管理是一项专业性较强的工作，需要有真实可靠的数据信息作为参考依据，才能制定科学的管理决策，增强商业银行的市场竞争力。而加强业财融合，共享数据信息，财务部门即可对商业银行的业务产品类型和客户需求产生准确了解，能够更加精准地预测商业银行经营管理成本，明确商业银行各个时间段内的收入和支出。与此同时，财务人员选取的财务分析指标和方法更为合理，所得到的财务分析结果客观、准确，能够为商业银行管理决策的制定提供强力支持，彰显财务管理职能，推动商业银行财务管理水平迈上一个新台阶。

（二）强化商业银行风险防控能力

在商业银行经营过程中，受到市场、政策、管理等因素的影响，面临着多种多样的风险，风险管控一直是商业银行比较重视的工作，具体工作效果将关系到商业银行的切身利益。加强业财融合，打破部门间的信息壁垒，财务人员全程监督业务工作的开展，对资金资源使用效率和使用效益进行评估，判断资金使用是否合规、资源是否得到最大化利用，进而准确预测风险。接下来采取风险转移、风险规避和风险降低等应对措施，降低风险发生概率以及风险损失，保障商业银行的经济利益及运营安全[2]。

（三）提高商业银行价值创造能力

价值创造理念是商业银行财务管理转型的重要指导思想，使得商业银行高度重视资产收益和业财融合，与战略目标相协同，综合市场、竞争对手、财务、业务等方面的信息，作出合理的投融资决策，提高资产使用效益，降低风险损失可能性。通过定期对商业银行资产使用情况进行评估，加强现有资产的优化配置，提高资产利用效率，既要满足商业银行业务工作实际需求，又要有力控制各项业务的成本投入，将实际发生的成本严格控制在预算范围内，以达到商业银行降本增效目标。

（四）有利于商业银行推行管理会计

业财融合给管理会计的实施创造了优质条件，重构了财务管理和业务管理体系，重新定位了财务人员的岗位职责，提高了财务人员在业务工作中的参与度，能够加强对业务工作的动态监管，及时指出业务工作中的问题，站在业务人员角度考虑问题，财务人员提出的建议也会更易于得到业务部门的认可和接受，得以在商业银行经营管理中稳步落实。业财融合给商业银行财务管理转型增添了动力，真正发挥出了财务管理的职能，有利于管理会计的实施，提高商业银行决策质量。

二、商业银行业财融合的现实需求与实施思路

（一）商业银行业财融合的现实需求

首先，经济新常态下，金融市场动荡及互联网金融的迅猛发展对商业银行产生了巨大冲击，商业银行的资本与资产回报率下降，盈利增长速度放缓，财务工作转型具有必要性。这一背景下通过业财融合，可以帮助商业银行强化内部控制水平和价值创造能力，丰富管理内涵，达到降本增效目标。

其次，随着科技发展和产业变革的兴起，商业银行理应同步调整经营业态，以适应市场环境，创造更多价值[3]。大力加强业财融合，获取市场信息，预测市场发展趋势，做出合理应对，商业银行才