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财务分析作业指引

适用范围

适用于公司总部及各区域事业部的财务分析工作。

控制目标

向财务分析报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，评价企业的经营管理成果和资源使用的有效性，加强企业内部控制和其他制度建设，有助于财务分析报告使用者做出经济决策。

职责

财务中心

收集所有区域事业部财务报表、分析套表、存货月报等。

汇总公司所有区域事业部收入、回款、利润、税金、销价、销量、应收账款、费用等信息数据。

负责区域事业部基础数据管理，制定上报数据规范，检查上报数据。

通过实际发生数与经营计划、同期对比，发现经营活动中存在的问题。

向管理者提供及时、准确、有效的公司内部财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。

对经营中存在的问题，结合实际情况从财务管理角度提出合理性建议。

区域事业部资金管控部

汇总区域事业部所有项目收入、利润、税金、回款、销价、销量、应收账款、费用等信息数据。

通过实际发生数与经营计划、同期对比，发现经营活动中存在的问题。

向区域事业部领导提供及时、准确、有效的内部财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。

3.2.5对本区域事业部经营中存在的问题，结合实际情况从财务管理角度提出合理性建议。

关键活动描述

财务分析报告分类及提交

财务分析报告分月度报告、季度报告、年度报告。

财务中心编制公司各阶段财务分析报告，经财务副总裁审批后，提交行政运营中心及公司各高层。

城市资金管控部编制区域事业部各阶段财务分析报告，并提交给区域事业部总经理及财务中心。

公司收入、利润分析

根据收入、利润完成数、计划数，分析公司本期收入、利润完成情况。

分析收入、利润完成情况与计划是否配比，对利润完成计划比低于收入完成计划比差额大的情况，查找问题，分析原因。

收入、利润累计发生数与同期对比，对同比增长、下降比例较大的情况，查找问题，分析原因。

公司费用分析

根据公司三项费用汇总，实际发生数，完成经营计划情况，分析各项费用计划是否合理。

分析公司管理费用，管理费用率，销售费用，销售费用率，分析各项费用占比，对发生金额较大的费用，重点分析，查找原因。

公司其他指标分析

公司公司资产总额、净资产、负债总额、负债率、实现利税、上缴税金的分析。

房地产业财务分析

按项目分产品类型，分析各房地产业公司签约套数、签约面积、签约金额实现数，完成经营计划情况。

分析各项目回款情况，各项目签约回款率与计划对比，排查各项目按揭周期、回款周期是否合理，并提出建议。

分析各项目应收账款情况，从应收账款周转天数，欠款周期分析各项目超账期金额，建议公司加强应收账款管理，跟踪考核，加快回款速度，减少坏账发生。

按产品类型分析当月销售单价，平均销售单价，与计划对比、上月对比、同期对比、对差额较大的产品，分析原因。

根据各项目各类产品去化率大小，分析产品结构是否合理，是否符合本地区业主需求。

根据各项目各类产品库存状况，分析项目开发周期销售周期是否合理。

分析各项目毛利率，针对毛利率比较低的项目，从成本和售价两个方面查找毛利率较低原因。

分析各项目尾盘库存状况，对尾盘较大的产品，完善尾盘管控措施，快速去化。

专业公司财务分析

酒店公司分析

分析酒店整体收入、利润实现数、完成经营计划情况，分析单个酒店的收入、利润实现数、完成经营计划情况。

根据餐饮收入完成计划状况，分析餐饮产品定位、更新速度是否合理，并从研发新特色菜，提高出品率，提高餐饮营运能力等方面提出建议；从客房收入完成计划情况，对出租率下降幅度较大的酒店，分析市场因素，根据市场情况调整营销策略，多方面、多渠道提高营业收入。

分析会议、协议客户、婚喜宴收入实现数，环比、同期对比，这些项目收入下降时要分析原因，提出解决建议；

分析酒店公司的回款及应收账款情况，从回款周期及消费情况，分出优质客户，提供更好的服务，对超账期客户，及时跟踪，加大回款力度和营销力度，加快资金回流。

分析酒店公司的各项费用，对费用较高的项目，查找原因，切实降低费用。

物业公司分析

分析物业公司收入、利润完成情况，分析各个项目的收入、利润实现数、完成经营计划情况。

分析各项目入住率、收缴率，对收缴率较低的项目，分析原因，提高服务质量，提高收缴率。

分析物业公司各项目的各项费用，对费用率较高的项目，分析原因、提出降低费用建议。

资产管理公司分析

分析公司收入、利润实现数，完成经营计划情况。

分析公司的各项费用，对费用率较高的项目，分析原因、提出降低费用建议。

分析公司资产出租率、收缴率，与经营计划对比，出租率、收缴率低时查找原因。

建筑公司分析

分析公司收入、利润实现数，完成经营计划情况。

分析公司的各项费用，对费用率较高的项目，分析原因、提出降低费用建议。

分析施工项目合同毛利率，对毛利率低的施工