报销管理制度.docVIP

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费用报销管理制度

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第一节总则

第一条为明确公司各项费用支出范围，强化各级公司费用管理，本着合理控制的原则，特制定本费用管理制度。

第二条核销票据统一要求

1、发票必须是在当地税务机关发行的真实发票；

2、发票要素项目必须齐全（包括税务局或财政局监制章、日期、客户名称、发票项目、数量、单价、金额、大小写合计、收款单位财务专用章或发票专用章等）；

3、发票必须套写，报销联不得用圆珠笔或钢笔直接填写，发票的开票时间必须填写；

4、发票抬头必须填公司名全称，书写整齐、清晰；

5、发票金额大小写要一致并加盖发票专用章或财务专用章，印章名称与协议或合同签约方名称必须一致；

6、发票需为一次性填写不得涂改；

7、发票必须由收款单位开具，各联次填写合法。

第二节费用分类

第三条费用按性质分为变动费用、固定费用两大类。

第四条变动费用特指可以通过有关部门和管理人员进行控制的费用，具体包括：

1、差旅费

包括机票、其他交通费用（火车、汽车、轮船等）、市内交通费用、住宿费、伙食费及其他相关杂项费用（需列明用途）等七小类；

2、办公费

包括电话费及网络费、办公用品（如纸张、笔、纸杯、纸袋、文件夹、磁盘、磁带等及日常办公费用，如刻章、名片印制、报刊杂志订阅、书费等；）；低耗（指单位价值2000元以下的或单位价值虽然在2000元以上，但预计使用年限不足1年的，不能作为固定资产的管理用具等，如墨盒、色带、硒鼓、饮水机、办公桌椅柜、电脑配件、电话机、接线板等）、邮电费（主要是办公用邮寄费用）、人事代理费及其他等七小类；

3、业务招待费

包括餐费、非促销礼品等；

4、低值易耗品

指单位价值2000元以下的或单位价值虽然在2000元以上，但预计使用年限不足1年的，不能作为固定资产的工具、设备和经营过程中周转使用的包装物等；

5、修理费

维护和修理车辆、设备、经营场地以及相关辅助设施而发生费用；

6、会议费

涉及会议项目的相关费用，包括租用会议场所、会议车辆、购置会议用具、会议住宿费用等；

7、其它变动费用

未纳入以上项目的其它变动费用。

第五条固定费用，主要指相对于可控费用来说变动性相对较小，费用大小一般取决于机构、人员、资产、经营的规模，可控性较差的费用，主要包括以下种类：

1、工资及相关费用

所有人员的岗位工资、绩效工资、津贴、非差旅费补贴、午餐费、加班费，以及按工资计提的养老金、住房公积金、福利费、工会经费、职工教育经费、医疗保险、失业保险等；

2、折旧费

按固定资产使用年限计提的折旧费；

3、租赁费

因租用办公场地、设备、车辆等发生的相关费用；

4、水电能源费

办公、仓储、宿舍等发生的用水用电及冷暖气支出；

5、保险费

货物运输保险、财产保险及车辆保险等相关费用；

6、车辆使用费

包括购置及租赁车辆的费用及发生的车辆过路过桥费、汽油费、修理费、停车费等；

7、其它费用

未纳入以上项目的其它固定费用

第三节借款申请及审批

第六条借款发生在未来支付金额具有不确定性而原则上需要现金支付的公司经营活动。为控制借款风险，原则上尽量减少借款，借款额度根据实际情况核定，不得公款私用。借款仅限于以下几条：

1、公务借款，指为特定目的而支付金额不确定的支出，如汽油费、电话费及车辆路桥费等以及其他大型项目支出等。

2、个人借款，指员工进行一般性公务活动而发生的差旅费等费用支出，主要用于员工在公务活动中的个人支出。

第七条对符合借款申请条件的，按以下程序办理手续。

1、公务借款，由申请人填写借款单，经项目负责主管、经理、总经理审核签字后，交财务负责人审核签字，由出纳员付款，前帐未清，不予借款。

2、个人借款应填写借款单，各类借款都需项目负责主管、经理、总经理审核签字后，由财务负责人核准后出纳员付款；项目负责主管借款应由经理签字审批，经理借款应由总经理审核，总经理借款应由财务负责人审核；借款人按照借款单内容如实认真地填写，要求字迹清晰，只能使用签字笔，不得涂改，否则无效。

3、“借款事由”一项需填写详细，原则上借款金额一万元以上（包含一万元）必须以支票或电汇方式办理；如选择支票方式支付，“收款单位”处填写清楚，如支票不开抬头，需写“