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工程造价咨询公司财务管理制度（范本）

为适应工程造价咨询公司业务发展的需要和财务核算的要求，为

了进一步规范、加强公司财务管理工作，在公司原有财务管理制度基

础上，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，特

制定本制度。

一、成本核算管理

成本管理制度应遵循经济适用原则、领导重视全员参与的原则，

应根据成本管理目标制定考核制度和奖励制度，通过政策引导、制度

约束获得好的经营业绩，同时调动各部门参与成本控制的积极性，使

成本控制更趋科学合理，以实现公司既定的成本控制目标。

（一）部门费用核算

针对公司现行的以部门为核算单位的成本核算方式，成本费用的

分配控制原则如下：财务部按照公司下属部门设立成本费用明细账，

对公司规定的可直接计入各部门的费用，按照实际发生原则分部门进

行归集，即各部门发生的费用直接核算到各部门，实行部门主管负责

制。同时各部门应建立健全内部核算制度，把成本指标落实到项目和

个人，对日常工作中发生的办公费（不包括日常领用的办公用品费用）、

差旅费、修理费、业务招待费等应设立费用明细账，指派专人进行日

常账册登记，并定期与财务部核对；员工工资、养老保险、失业保险、

医疗保险、住房公积金、节日补助由人力资源部负责统计核算。公司

车辆使用费、日常办公用品购置费由综合管理部根据各部门使用和领

用情况统计核算；

（二）公共费用核算

公共费用包括房屋租赁费、水电费、公司食堂伙食补助、计算机

网络使用费、装修费、公用办公设备购置费。对于经营中发生的上述

共同费用，公司将根据资产受益的具体情况制定详细的费用分配标准，

制定的费用分配标准经费用承担部门主管和总经理签字后报有关部

门备案，作为以后审核及核算费用的依据。年终根据本年发生的公共

费用的实际额度，由控制部门依照事先通过的费用分配标准一次性分

配计入各部门成本。

二、资金管理

（一）各单位库存现金不得超过5000元，超过部分当天下午存

入银行。禁止坐支营业收入现金；

（二）一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭；

（三）会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证账钞相

符；

（四）领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，

并视金额大小按审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放

保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章；

（五）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准对外公开；

（六）银行账户印鉴的使用实行2章分管，不准由1人统一保

管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管；

（七）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不

准以收顶支记账。各单位应按月与银行对账单核对，未达收支，应做

出调节表逐笔调节平衡；

（八）财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支

付等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证

记账备查。

三、发票管理

必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、

核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上

的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

四、现金报销管理

（一）各部门在报销费用时，首先由部门经理做业务审核，部门

主管领导审批，财务部审核，审批手续完成后，到财务部报销。各部

门应根据部门费用报销的具体情况定期将部门费用报销情况汇总表

呈送总经理审阅；

（二）所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，

方可报销。经手人、业务审核、批准、财务审核原则上不能有同一人

重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如：

副总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核

批）；

（三）付款批准人为财务经理，所有开支一律须经财务经理或其

指定的财务人员审批后方能付款；

（四）所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支

出，支出证明/依据必须是正本，并加盖对方公章，复印件将不受理。

发票、信用卡支付存根联、收据或其他证明文件必须附在报销凭证后；

（五）对发生的所支付费用无正式发票的，应根据具体情况，必

须事先征得总经理或部门主管的同意，酌情处理；

（六）多人参加的活动（如用餐、乘坐出租车等），应由其中职