湖南安佳家具有限公司会计凭证审核流程优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-2\h\u224181安佳公司简介 1

65282安佳公司会计凭证审核流程的现状 1

61303安佳公司会计凭证审核流程中遇到的问题 2

250503.1审核原始凭证内容不完整 2

160283.2凭证相关数据不准确 3

67443.3现有审核流程效率低 4

32753.4审核人员会计法律意识欠缺 4

208474安佳公司会计凭证审核流程优化设计 5

268134.1完善财务制度为审计工作提供依据的优化设计 6

19394.2完善凭证数据收集和整理的优化设计 6

326404.3提高会计人员的素质和服务意识的优化设计 7

210894.4加大对有关法律知识的学习的优化设计 8

168854.5完善后的安佳公司会计凭证审核流程图 9

128045总结 10

32551参考资料 11

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湖南安佳家具有限公司会计凭证审核流程优化设计

安佳公司简介

湖南安佳家具有限公司创立于2005年6月8日，坐落于湖南省株洲市荷塘区新华西路105号。该公司是以专业设计、制造和销售皮革沙发和布艺沙发为主的大型制造商，占地面积近百亩，拥有一座大型现代化标准厂房以及一批素质优秀的管理人才和技术精湛的优秀工人，规模在500-1000人，其经营范围为全国各地的家具市场。近十几年来，湖南安佳家具有限公司秉承着不断超越自我的创新企业精神，走品牌化发展路线，以提高人们的生活品质为己任，经过强化的体制创新，打破了家具行业的传统管理，通过引进优质资源和先进的生产技术进行强势资本整合，发展得非常迅速，博得了消费者们的一致推荐和高度认可。公司内部结合丰富的互联网资源配置了专业化的市场调研、分析、推广和客户服务团队，同时专注于生产技术研究的投资，以搭建全国一流的家具产品消费服务平台，为客户们提供优质的产品以及一流的服务为己任。?

图1.1湖南安佳家具有限公司的组织结构图

安佳公司会计凭证审核流程的现状

湖南安佳家具有限公司将公司会计的凭证审查流程划分为，各业务负责人在完成经济业务后，对取得的相关发票按照报销的程序完成签字审批手续并交予财务处进行审核，审核通过后在财务系统中录入相关凭证，再按照记账凭证已经排列好的顺序依次逐份逐笔进行审核以防止凭证出现跳号和遗漏的现象，审核附在各证上的原证内容与账证相关栏目信息是不是一致，然后再检查附件张数是否准确，将在审查中发觉的有关问题一一记载并通告相关单位人员予以更改。在月末根据审核记录对记录在册的有问题的相关凭证再进行复查，重点查看更改内容是否无误，只有经过核证后没有问题的原始凭据才能成为制作会计凭证的依据，从而以保证会计凭据的审查工作每一项经济业务的准确性、完整性和合法性。

图2.1湖南安佳家具有限公司会计凭证审核流程现状图

安佳公司会计凭证审核流程中遇到的问题

审核原始凭证内容不完整

湖南安佳家具有限公司财务部门在原始凭证实际审核中，审核人员常常会遇到原始凭证内容不完整的情况，部分关键会计凭证缺失。如采购原材料时，有的不填单价、数量；有的原材料明细账笼统；有的金额仅填小写数字或者大字文字、时间大小填制不齐全；有些会计凭证没有负责人签字审查或者是没有上级部门审批签字和没有单位名称等各种缺乏会计主体，产生问题经常导致后续责任模糊不清不利于后期会计活动的顺利进行，有的情况严重影响了公司会计信息的真实性与准确性。

图3.1湖南安佳家具有限公司有问题的记账凭证

凭证相关数据不准确

湖南安佳家居有限公司的会计在凭证审核过程经常会发现，会计凭证上记录的数据被篡改、相关信息被错误报告、时间格式没有正确的书写等现象。这一系列错误情况的出现，严重影响了会计凭证的审查工作，公司很难核实会计数据的准确性。更严重的情况是，一些实际出现的经济项目和会计记录记录了不同的数据，就经济项目而言，实际发放的资金超过了实际收入和支出，也超过了虚假的会计记录。提高了会计凭证审核的困难。在审核的过程中按照相关

法律规定，会计组织、相关会计职员应当对会计的原始凭据进行审查和督查。不接受虚假、不正当的原始凭据，对于投机取巧、违反法律规定的原始凭据，既不受理，又要扣留，并且向相关部门上级领导人告知，要求调查清楚相关缘由，并追究有关方面责任，记录不正确和不完整的原始凭据，应当折回并交由经办人员予以纠正和弥补。

图3.2湖南安佳家具有限公司有问题的增值税专用发票

现有审核流程效率低

湖南安佳家具有限公司在凭证审核流程上存在效率低下的问题。因为会计凭证的审核和复核都需要一定的是时间来完成，而安佳公司并没有设立专门的审核部门。在业务繁多的情况下，财务部会计人员