合肥市鹤明贸易有限公司销售费用控制制度优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-2\h\u

1合肥市鹤明贸易有限公司 1

2合肥市鹤明贸易有限公司销售费用控制制度现状 1

3合肥市鹤明贸易有限公司销售费用控制制度存在的问题 2

3.1销售费用预算不清晰 2

3.2销售费用审核不严谨 2

3.3销售费用管理人员的绩效考核缺失 3

4合肥市鹤明贸易有限公司销售费用控制制度优化设计 3

4.1完善销售费用预算 3

4.2优化销售费用审批流程 4

4.3建立健全绩效考核标准 5

5总结 7

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合肥市鹤明贸易有限公司销售费用控制制度优化设计

1合肥市鹤明贸易有限公司

合肥市鹤明贸易有限公司是注册于2017年的一家从事一类、二类医疗器械、机电产品、五金交电、建材、日用百货销售是贸易公司。注册资本510万元，坐落于合肥市包河经济开发区兰州路88号综合楼B座917室。其目前主要进行安徽省省内的日常百货与机电产品的贸易。其公司于北京、上海等全国各地等地进入货物，分销到安徽省省内各地区，其中以合肥为主。

2合肥市鹤明贸易有限公司销售费用控制制度现状

合肥市鹤明贸易有限公司整体实行产销分离管理、产销分离核算，该集团在工厂环节的运费计入材料成本，在销售环节的运输费用直接计入销售费用。所以该公司销售费用主要包含：促销费用，品牌费用、运行费和物流费用。本设计基于销售费用的四个组成部分进行分析诊断。分别对促销费用、运行费用、物流费用和品牌费用提出诊断问题并提出优化方案。

合肥市鹤明贸易有限公司近四年销售费用情况如下表所示：

表2-12016-2019年合肥市鹤明贸易有限公司销售费用情况表（单位：万元）

年份

2016

2017

2018

2019

运输费

198.13

216.37

233.51

236.65

差旅费

12.89

15.50

17.14

19.10

招待费

23.62

25.71

26.09

28.55

广告费

28.93

30.10

31.58

32.12

销售佣金

96.77

105.15

112.30

126.57

展销费

31.57

32.50

33.42

35.13

工资薪酬

102.03

115.01

120.20

134.70

其他费

6.55

6.77

7.83

8.90

营业利润

215.32

210.33

217.56

209.10

从表2-1可以看出，合肥市鹤明贸易有限公司的销售费用中，广告费、展销费、等支出项目趋于稳定，但在运输费、工资薪酬、销售佣金、差旅费等支出项目呈上升趋势，尤其以工资薪酬和销售佣金的增长非常明显，成因为推广业务而增加的销售机构人员开支，以及为促进和开发商合作支付给中间商的佣金。这些支出虽然给企业拓展了业务，但是并没有给企业带来经济效益的提升。通过对公司销售费用进行深入的分析发现，公司存在不足之处有销售费用预算制定不合理、销售费用控制制度不完善、销售费用管理人员的绩效考核缺失

3合肥市鹤明贸易有限公司销售费用控制制度存在的问题

鹤明贸易有限公司销售费用控制制度在当前来看，是没有控制的。其由销售而引起的费用处于一种野蛮生长的状态，预算不清晰，审核不严格，从而导致销售费用的极大浪费，对公司的总体效益产生了极大的影响。

3.1销售费用预算不清晰

针对销售费用，鹤明贸易公司很明显没有合理的预算。但预算涉及的内容不仅是预测，它能起到有计划地巧妙处理所有变量，而这些变量极大影响着公司未来努力达到的有利地位的绩效。所以预算是极其重要的，但鹤明贸易公司的差旅费、业务招待费、礼品费、公关费均没有合理的预算，从而导致这些费用无节制的使用。没有合理的预算就导致没有合理的使用。

由于预算的不统一，其报销也呈现无限制保险的情况。鹤明贸易公司无限制费用报销呈现这两种状况：逐项列举预算和荣誉值报销。其中列举报销是业务员在报销费用时对诸多费用进行详细阐述，财务人员对业务员所提交的账单进行核对，核对通过后便可进行报销。若业务员对提出的报销属实，鹤明贸易公司对业务员所报销的金额不会有限制，尽管这样能提高业务员在工作上的自由与灵活性，但也给一些员工带来可趁之机，以公充私，把私人账单放到公用报销上，从而造成企业资源的极大浪费，增加了企业管理的难度。鹤明贸易公司实行的荣誉制报销的方式使得申报过程得到了简化，只要提供具体的数额即可，这样能够提高人们的工作积极性，但同时鹤明贸易公司也存在着较大的风险，业务员不同的信誉水平会潜在假公济私的行为。

3.2销售费用审核不严谨

纵观鹤明贸易公司销售费用控制制度，其审核太过于简单。差旅费、业务招待费、礼品费和公关费只需销售部门的经理审核即可