衡水伟群化工贸易有限公司应收账款管理优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1 衡水伟群化工贸易有限公司简介 1

2 衡水伟群化工贸易有限公司应收账款现状 1

2.1 伟群化工应收账款信用政策 1

2.2 伟群化工应收账款相关的财务数据 2

2.3 伟群化工应收账款的账龄和坏账准备 2

3 衡水伟群化工贸易有限公司应收账款管理的问题 4

3.1 权利和义务不明确，未设置专门的管理部门 4

3.2 客户资源掌握不全面 4

3.3 应收账款的日常管理不足 4

3.4 应收账款的回款比例低 5

4 衡水伟群化工贸易有限公司应收账款管理的优化 5

4.1 明确管理权责，设立应收账款管理部门 5

4.2 加强信用体系建设，采取有效的管理手段 6

4.3 加强对应收账款的日常管理 7

4.4 提高公司应收账款的催收能力 8

5总结 8

参考资料 10

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衡水伟群化工贸易有限公司应收账款管理优化设计

衡水伟群化工贸易有限公司简介

董事长总经理销售部人事部财务部销售人员财务人员衡水伟群化工贸易有限公司（以下简称伟群化工）于2009年2月18日注册成立,位于衡水市冀州区化工园区。它的主要业务范围是三乙胺、石脑油、石油醚、含一级、二级易燃溶剂的油漆等的批发；农药（危险化学品除外）、钢材、胶辊的销售。自成立以来，公司一直专注于

董事长

总经理

销售部

人事部

财务部

销售人员

财务人员

图SEQ图\*ARABIC1-1公司组织结构图

衡水伟群化工贸易有限公司应收账款现状

伟群化工应收账款信用政策

伟群化工于2009年注册成立。建立初期，公司面对极大的市场压迫。为了增加公司产品的市场份额，公司准许给予客户高度的信用。由于这种高度信任具有高风险，导致公司的应收账款逐年增加。虽然在初期给公司带来了良好的市场效果，但是也使公司产生了各种各样的问题。公司现有的信用政策是根据每年与其他公司所发生的整年业务交易金额来确认的，A级客户可获取1年的信用期，B级客户可获取90天的信用期，C级客户可获取60天的信用期，D级客户可获得30天的信用期，E级客户可获得20天的信用期。

整年业务交易金额划分标准：

表2SEQ表\*ARABIC\s01伟群化工客户分级表

客户类型

A

B

C

D

E

整年业务交易金额x

1000x500

500x300

300x200

200x100

x=100

表2-2伟群化工客户级别条件明细表

客户类型

A

B

C

D

E

信用额度

150万元以下

100万元以下

50万元以下

25万元以下

20万元以下

信用期限

1年

90天

60天

30天

20天

伟群化工应收账款相关的财务数据

在成立之初，伟群化工公司所设立的信用政策，使期末应收账款余额占比逐年增加，公司的主营业务收入不断下跌，导致伟群化工的金融资本链紧张，多次遭遇金融危机，给整个公司带来了巨大的财务风险。这说明了伟群化工缺乏应收账款的管理，有关赊销的相关货款也未能及时的收回，而从年末应收账款余额占流动资产与应收收入的比重中可以看出，比重越高应收账款的余额越高，其控制与计量的风险也越大，因此，逾期应收账款收回较难，而导致呆账的风险也相应增高。伟群化工应迅速增强应收账款的管理，减少公司的坏账损失和催收成本

表2-3伟群化工2018年到2020年应收账款财务数据分析表

2018

2019

2020

应收账款余额（元）

170981.56

175000.99

178812.89

流动资产余额（元）

428740.28

420398.21

392348.66

营业收入余额（元）

545048.12

459078.88

427745.56

年末应收账款余额占流动资产的比例

39.88%

41.62%

45.57%

年末应收账款余额占营业收入的比例

31.37%

38.12%

41.80%

应收账款周转率

3.19

2.62

2.39

应收账款周转天数

114

139

153

伟群化工应收账款的账龄和坏账准备

根据伟群化工公司相关的财务报表数据分析，将公司应收账款的划分标准按照预期时间进行了一定的分析，根据账龄长短不同而采取不同的比例计提，从以下的分布情况表可以看出，伟群化工的应收账款催收率较低，逾期超过一年的应收账款金额占比过高，而逾期超过4年的应收账款金额占比高达11%，根据现有情况计提坏账准备，伟群化工的坏账准备金额高达90%，而5年以内的坏账准备为100%,由此可看出伟群化工贸易有限公司产生的坏账损失巨大。

表2-4伟群化工2020年应收账款账龄分布情况表

逾期时间

金额（元）

占比（%）

1