醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1醴陵华瑞瓷业有限公司简介 1

2醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度现状 1

3醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度存在的问题 1

3.1现金管理人员招聘标准低 2

3.2责权混乱，易弄虚作假 2

3.3费用报销流程不严谨，审批制度不完善 2

4醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度的优化设计 3

4.1提高用人要求，加强对人员培训 3

4.2明确责权，杜绝弄虚作假 4

4.3规范各类费用报销，完善审批制度 5

5总结 7

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醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度优化设计

1醴陵华瑞瓷业有限公司简介

醴陵华瑞瓷业有限公司成立于2009年，注册资本为500万人民币，主要办公地址在湖南省醴陵市嘉树，目前员工大约在300人左右。公司集研发、生产、销售于一体，致力于研发生产日常用陶瓷杯、陶瓷广告礼品杯、陶瓷咖啡杯、各种不同色彩形状陶瓷马克杯、色釉杯、高白瓷杯、陶瓷杯碟、陶瓷马克碗、陶瓷餐具以及各种陶瓷产品等，是醴陵市比较知名的一家现代化企业。公司的主要部门包括行政部、销售部、财务部、生产车间等，行政部主要负责的是对公司人员的管理以及公司人才招聘，销售部主要负责对瓷器进行宣传销售，财务部主要负责经营中现金流量以及利润分配的管理，生产车间主要负责瓷器的生产和加工环节。

2醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度现状

企业的财务管理水平决定着企业经营的好坏，而现金是财务管理中一项重要的内容，影响着企业的各项活动。醴陵华瑞瓷业有限公司现有的现金管理制度主要有：

表2-1醴陵华瑞瓷业公司现有现金管理制度表

（1）每天做现金日记账，做到准确无误

（2）不得私自挪用公款

（3）不得私自给他人借款

（4）领取或使用大额现金时必须由两人签字盖章

（5）及时填写记账凭证以及登记明细账

（6）超过库存现金限额必须及时存入银行

（7）现金的支出必须有董事长和财务经理签字

如表所示，醴陵华瑞瓷业有限公司的现金管理制度还比较完善，但是还存在一定的问题，公司现金管理制度还有待改良。制度中的一些规定并没有得到严格执行，例如，并没有每天做日记账，库存现金超额没有及时存入银行，必须董事长签字等。需要调整公司现金管理制度，加强对公司实施现金管理制度的监督。

3醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度存在的问题

3.1现金管理人员招聘标准低

企业的经营运作效率与企业现金管理人员的专业技能水准和现金管理意识相关，企业目前的现金管理人员的专业素质普遍较低，这与企业缺乏专业人员培训机制和领导感性用人密切相关，领导凭感情行事，使得企业的重要权力都掌握在少数人手中，缺乏理性判断和分析。部分现金管理人员对会计制度和现金管理相关知识不了解，对一些业务处理和需要与银行配合的支付管理不熟悉，对现金管理相对主观随意，甚至有些财务人员并没有取得相关职业证书，对国家的相关法律法规不了解不熟悉，这就使企业的经营运作效率降低。企业领导只注重盈利而忽视了对现金流量的管理，导致企业在财务制度和现金管理两方面缺少专业知识影响实际操作，使企业财务风险加大，企业发展停滞不前，如果不进行调整，很大可能会造成企业现金管理不规范，业务杂乱无章，对企业的成长和发展影响重大。

3.2责权混乱，易弄虚作假

明确每个职务的责权是企业现金管理的重要内容。企业目前的责权分工并不明确，为了节约成本，企业会计和出纳由一人担任。会计主要职能是负责企业日常的经济业务的会计核算，为保证企业更好的进行日常经济管理和经营决策提供重要依据，分管企业记账凭证和各种明细账，出纳的主要职能是负责企业的日常支出和业务收入，登记库存现金日记账和银行存款日记账，两个职务在一定程度上属于对立面，本可以相互牵制、监督，但是会计和出纳由一人担任不仅违反了相容职务分离的原则也容易发生贪污受贿、账目不清的情况。例如，会计把员工报销的300元差旅费做账记成500元，当员工找出纳（也就是会计本人）拿钱时，只给了员工300元，其余200元被会计兼出纳贪污了。责权混乱会导致企业的人力资源配置出现问题，不能明确每个岗位的职责、工作量，降低了员工工作效率，不利于对员工工作进行有效的督促改进，出现问题时相互推卸责任，使企业没有凝聚力和向心力，不利于企业团队建设，影响企业的长久发展。因此，企业责权混乱的现象应尽快实施相应的措施。

3.3费用报销流程不严谨，审批制度不完善

由于企业的费用报销流程和审批制度的缺陷，企业时常会出现白条抵库现象。白条抵库的含义是一种指以个人或其它单位的名义开具的不符合财务规定的