长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\t样式3,11 长沙市利利平食品有限公司情况介绍 1

1.1长沙市利利平食品有限公司简介 1

1.2长沙市利利平食品有限公司增值税申报缴纳现状 2

2 长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳问题分析 2

2.1对税法新政策不了解，涉税业务处理不熟悉 2

2.2企业管理制度存在缺陷，涉税岗位分工不够明确 3

2.3纳税申报资料不健全，报送不够及时 3

2.4增值税兼营免税及批发零售项目，不能正确划分税额 3

3 长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计 4

3.1增值的申报与缴纳优化流程设计 4

3.2增值税申报与缴纳优化具体方案设计 5

3.2.1增值税税法政策知识提升优化设计 5

3.2.2增值税税法内控制度的优化设计 5

3.2.3增值税税务登记处理流程优化设计 6

3.2.4增值税兼营免税处理优化设计 7

3.2.5增值税报送材料程序完善优化设计 7

4 利利平食品有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计评价 7

参考资料 9

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长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计

长沙市利利平食品有限公司情况介绍

长沙市利利平食品有限公司简介

长沙市利利平食品有限公司成立于2000年04月18日，注册地位于长沙市望城经济技术开发区杨家湾路507号，法定代表人为周利平，公司占地面积208平方米。企业依法经营，日常重合同，守信用，使企业在行业知名度不断提高，为企业带来良好的经济效益。经营范围包括豆制品（非发酵性豆制品）、蛋制品（其他类）的生产、销（凭许可证、审批文件经营）；预包装食品、散装食品的批发兼零售（凭许可证、审批文件经营）；蔬菜及农产品的收购和销售（凭许可证、审批文件经营）。长沙市利利平食品有限公司是目前湖南省内规模最大的豆制品专营企业，公司被纳入长沙市菜篮子重点工程。多年来长沙市利利平食品有限公司以规模化的生产，集约化的管理，集雄厚的技术力量和完善的售后服务，并坚持不懈的研发、创新。终形成有竟争力的商品与服务提供给客户。在现有条件下，企业紧跟时代发展，积极利用电子商务发展业务。

图1长沙市利利平食品有限公司组织结构图

长沙市利利平食品有限公司增值税申报缴纳现状

图2增值税现状流程

由图可见，长沙市利利平食品有限公司的增值税纳税流程相对比较简单，前期只进行了进项与销项发票的采集，之后填写增值税附属表及主表，无误后便进行了后续缴纳税款的操作。还存在许多失误，纳税流程不够严谨，长沙市利利平食品有限公司既涉及生产产品，同时收购出售农副产品兼有散装食品的批发与零售。相较而言比较杂混，便很容易出现缴税不清，错缴税款等的情况。2020年有关税法的相关政策一再变革，纳税人及相关管理人员没有及时关注，没有做出相应的行动，导致了纳税相关信息的不正确。

长沙市利利平食品有限公司增值税申报与缴纳问题分析

对税法新政策不了解，涉税业务处理不熟悉

长沙市利利平食品有限公司制度松散，公司只重视经营规模及销售情况，不够重视纳税流程，对新政策不够关注，疏忽了纳税方面应该避免产生非必要的损失。而税务办理人员安于现状，管理人员的疏于治理，致使相关税务人员工作产生惰性，仅仅只是基于公司简单的业务进行处理，对相关涉税政策没有积极主动的关注，2020年税收法规进行了较大的调整，纳税人员对相关信息了解不及时，税率等的问题致使税款缴纳信息产生错误，管理人员没有进行积极的引导，给公司带来较大损失。纳税办理的流程还停留在手工及复杂的申报系统上，还需进行繁琐的办理程序。进行税款缴纳时资料报送不及时全面，耗损时间成本，浪费公司部分资源。公司应组织涉税人员，进行系统全面的税务知识普及，提高公司经营效益。

企业管理制度存在缺陷，涉税岗位分工不够明确

长沙市利利平食品有限公司没有进行良好的内部控制制度，人员分工混乱，没有明确职责权限，对于发生的记账凭证审核不够到位，会出现税务发票丢失及错序的情况，无法明确到个人职责。内部管理混乱，对下层人员的监管没有到位，基本会计人员也是懒散的工作态度，账务基本处理容易出现小纰漏，有关增值税相关凭证没有登记到位，最后造成的工作量较大。税务岗位与其他财务岗位没有做出明确区分，岗位职责没有分工。相关工作人员疏于继续教育方面的知识，一直停留在最基础的做账工作。企业管理层应作出相关决策，改变目前这种安于现状的态度，才能促进企业各方面的发展。

纳税申报资料不健全，报送不够及时

网络时代的飞速发展，增值税手工申报已经很难适应现代税收征管的需要，大部分企业早已机器代替人工。网上将业务进行系统全面的操作已成