湖南福聚亿佳商贸有限公司往来账管理制度的优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南福聚亿佳商贸有限公司简介1

2湖南福聚亿佳商贸有限公司往来账管理制度的现状1

3湖南福聚亿佳商贸有限公司往来账管理制度存在的问题3

3.1应收账款催收不及时3

3.2应付账款没有按时对账3

3.3往来款账务处理不规范4

4湖南福聚亿佳商贸有限公司往来账管理制度的优化设计4

4.1完善往来款催账体系4

4.2对应付账账进行对账5

4.3规范往来账账务处理5

5总结6

参考资料7

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湖南福聚亿佳商贸有限公司往来账制度的优化设计

1湖南福聚亿佳商贸有限公司简介

湖南福聚亿佳商贸有限公司成立于2015年4月23日，注册资本为200万

人民币，1位股东，2位高管，员工人数32人。该公司位于长沙市雨花区迎新

路868号德思勤城市广场A-2第5栋12008房，公司占地面积150平米，属于

小规模纳税人。公司是一家以从事批发业为主的企业，主要经营预包装食品、

散装食品、化妆品、服装、电子产品、日用百货、办公用品、文化用品的销售；

健身器材的零售；家用电器、体育用品及器材的批发；经济与商务咨询服务（不

含金融、证券、期货咨询）；自营和代理各类商品及技术的进口（国家限定公司

经营或禁止出口的商品和技术除外）。在公司壮大的八年里，他们一直始终为客

户提供好的产品、良好的技术支持、健全优质的售后服务。公司组织架构图如

下：

图1-公司组织架构图

2湖南福聚亿佳商贸有限公司往来账管理制度的现状

湖南福聚亿佳商贸有限公司属于小规模企业，公司规模比较小，业务量比

较少，财务部门工作人员少，设置的往来账相关科目少，主要的经济活动涉及

的往来账有应收账款和应付账款。

福聚亿佳商贸有限公司的应收账款来源于赊销导致的尾款，例如文具用品、

体育器材的批发而产生的未收款。客户通过电话向公司咨询，销售人员了解客

户的产品需求以后，双方签订具体的交易价格，依据公司的赊销制度对客户进

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行划分，具体的赊销制度如下：

表1-赊销制度

等级判定标准赊销额度

年均与公司交易次数超过5次能够在合同约定时间

A等级10万

还款

年均与公司交易次数3次到5次以内且不超1次的

B等级5万

违约

C等级年均交易次数在3次以内2万

销售员李军拟定销售合同时注明客户的赊销额度，总经理杨峰在审核过程

中，如果销售金额在10万元以内则予以批准，如果超过10万元的需要企业集

体进行讨论然后进行决策。与客户签订销售合同以后，李军将已审核的销售单

发给仓库部门，仓库根据销售单进行发货。公司的财务部负责的是对应收账款

的登记入账，冲销，检查客户能否享有相应的赊销额度，销售部门主要负责的

是与客户订单方面的咨询、签订和应收账款的催收。每周的周五财务部门会计

赵洁对将一周发生的赊销业务进行记账，把它们一一记录在应收账款中。会计

赵洁将客户的名称，赊销金