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第二章分录

【案例2-1】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）向市百货公司销售一批服装，开具的增值税专用发票上注明的价款为100000元、税款为13000元，货款以银行存款支付。

【案例2-2】利宁服装厂(一般计税方法纳税人)零售一批服装,价税合计收取22600元,收到的货款已存人银行。

【案例2-3】利宁服装厂(一般计税方法纳税人)向市百货公司销售一批服装,开具的増值税专用发票上注明的价款为200000元、税款为26000元,取得该百货公司开具的商业承兑汇票。

【案例2-4】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）采用委托银行收款方式向外地某服装公司销售一批服装，开具的增值税专用发票上注明的价款为30000元、税款为3900元。利宁服装厂根据发票和铁路运费单据已向银行办妥托收手续。

【案例2-5】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）5月1日采取分期收款方式销售一批服装，不含税价款为100000元，成本为80000元，合同约定货款分别于当年6月1日、7月1日两次等额支付。该批服装已于5月1日发出，服装厂在合同规定日期收到相应价款和销项税额。

【案例2-6】2020年1月1日，利宁服装厂（一般计税方法纳税人）采取分期收款方式销售一批服装，不含税价款为1000000元，成本为800000元，合同约定货款分别于2020年12月31日、2021年12月31日两次等额支付。该批服装已于2020年1月1日发出，服装厂在合同约定的日期收到相应价款和销项税额。假定适用的实际折现率为5%。

【案例2-7】2020年1月1日，利华公司（一般计税方法纳税人）采用分期收款方式向东方公司销售一套大型设备，合同约定的不含税销售价格为200000000元，分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备的成本为150000000元。在现销方式下，该大型设备的不含税销售价格为160000000元。利华公司在合同约定的日期收到相应价款和销项税额。

【案例2-8】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）5月10日收到市服装批发公司预付的部分服装款30000元。5月25日，利宁服装厂发出服装，开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元、税款为5200元。5月29日，利宁服装厂收到市服装批发公司补付的货款15200元。

【案例2-9】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）将自产服装100件用于集体职工福利，已知衣服的成本为400元／件，对外不含税售价为500元／件。

【案例2-10】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）将自产服装100件捐赠给其关联销售子公司，已知每件衣服的成本为500元，每件衣服不含税售价为800元。

【案例2-11】利宁服装厂委托市第一百货代销服装100件，不含税代销价格为500元／件，成本为200元／件。月末收到市第一百货转来的代销清单，清单上注明本月已销售衣服80件。利宁服装厂根据代销单开具增值税专用发票，代销手续费为每件价税合计50元。5日后，利宁服装厂收到扣除代销手续费后的全部款项。

【案例2-12】某集团公司下属的两个分支机构A和B分别位于甲市和乙市。A将自产货物100件，每件不含税售价为1000元，成本为800元，调往B处用于销售（双方均为一般计税方法纳税人）

【案例2-13】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。

【案例2-14】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）将外购布料用于对外投资，已知该布料的购进成本为1000000元，其公允价值为1100000元。

【案例2-15】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）将自产服装1000件用于支付股利。已知每件服装的成本为1500元，每件服装的不含税售价为2000元。

【案例2-16】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）销售服装100件，每件不含税售价为100元，同时收取包装费1000元。款项已收到。

【案例2-17】甲公司（一般计税方法纳税人）主要从事家具的生产、销售业务，同时还为购买家具的客户提供保养服务。甲公司向乙公司销售一批家具产品并提供保养服务，其销售家具取得不含税收入50000元，同时提供的保养服务取得含税收入1000元，货款已收到。

【案例2-18】利宁服装厂（一般计税方法纳税人）的主营业务为生产并销售服装，兼营设备出租业务。利宁服装厂取得服装销售不含税收入100000元，当月还将一台设备对外出租并取得不含税租金10000元。以上款项已收到。

【案例2-19】某农机厂（一般计税方法纳税人）对外销售农机取得不含税收入10000元，销售农机零配件取得不含税收入1000元，当月还将一台设备对外出租并取得不含税租金1000元。上述销售额分别核算且款项均已收到。

【案例2-20】某市一家汽车制造厂（一般计税