集团公司例行审计制度样本.docVIP

大唐集团制〔〕58号

相关印发《中国大唐集团企业企业

例行审计措施（试行）》通知

集团企业各分支机构、子企业，各直属企业：

为做好集团企业企业例行审计工作，依据《审计署相关内部审计工作要求》（中国审计署〔〕第4号令）、《中央企业内部审计管理暂行措施》（国务院国有资产监督管理委员会〔〕第8号令）及集团企业相关要求，制订《中国大唐集团企业企业例行审计措施》。现印发给你们,请遵照实施。

附件：中国大唐集团企业企业例行审计措施（试行）

二ＯＯ五年六月九日

专题词：MERGEFIELD专题词集团企业审计措施通知

中国大唐集团企业总经理工作部6月10日印发

附件：

中国大唐集团企业企业例行审计措施（试行）

第一章总则

第一条为做好中国大唐集团企业（以下简称集团企业）企业例行审计工作，依据《审计署相关内部审计工作要求》（中国审计署〔〕第4号令）、《中央企业内部审计管理暂行措施》（国务院国有资产监督管理委员会〔〕第8号令）和《中国大唐集团企业内部审计管理措施》及相关要求，制订本措施。

第二条本措施适应于集团企业各分支机构、子企业、各基层企业。

第三条本措施所称企业例行审计，是指由集团企业组织、以资产经营责任制等内部控制制度实施情况为关键内容定时检验、监督和评价活动，其意在拓宽审计领域，消亡审计“盲区”，加大审计力度，促进企业诚信守约、求真务实、依法经营、规范运作。

第二章组织和程序

第四条企业例行审计根据“分支机构和省发电企业每十二个月审计一次，专业企业和直属企业两年轮审一遍”要求和“统一组织、上下联动、交叉审计”方法，由集团企业审计部有计划地组织实施。

第五条企业例行审计能够和经济责任审计合并进行，在确保审计结果客观公正基础上，能够利用经济责任审计相关结果或资料。

第六条为了避免反复审计，凡接收了经济责任审计企业，当年不再安排企业例行审计；企业关键责任人离任前6个月内已进行了企业例行审计，对该责任人能够不组织对应离任审计；最近一次企业例行审计截止日，为该企业关键责任人经济责任审计起始日。

第七条企业本部及关键子企业要纳入企业例行审计范围，对其它子企业（含关键关联企业）审计，其户数或资产量不得低于被审计企业总户数或总资产50%。

第八条企业例行审计组织方法及工作程序，参考《中国大唐集团企业内部审计工作标准》及《中国大唐集团企业经济责任审计措施》相关要求。

第三章关键内容

第九条和集团企业签署资产经营（工程项目管理）、安全生产及党风廉政建设责任制实施情况、考评结果及其评价。

第十条企业资产、负债、损益真实性，财务收支合规性及重大投资效益性。

第十一条列入集团企业年度计划小型基建、技术改造及大修工程项目标实施情况。

第十二条企业多个经营情况及重大关联交易。

第十三条企业内部控制制度及其实施情况。

第十四条企业接收外部审计、检验所揭示关键问题及其整改情况。

第十五条其它需要审计事项。

第四章审计结果

第十六条对企业例行审计中发觉责任制考评兑现中重大偏差，相关部门应该据实调整。对企业弄虚作假、编造业绩所取得利益，应予追缴，并视其影响程度追究相关人员责任。

第十七条企业例行审计中，发觉集团企业拨补资金被挪用、侵占或造成损失、浪费，相关部门应该认真核实并立即处理。情节严重，应该追究相关人员责任。

第十八条企业例行审计中查实“小金库”、“账外账”，依据相关要求给予处理。

第十九条企业例行审计中，发觉企业领导班子组员或相关经济事项存在严重问题，经集团企业同意后，可深入开展延伸审计工作。

第五章附则

第二十条本措施由集团企业审计部负责解释。

第二十一条本措施自公布之日起实施。

附表：1.资产经营责任制指标完成情况表

2.关键技术经济指标完成情况表

3.多个经营企业基础情况表

4.工程项目实施情况表

附表1:

资产经营责任制指标完成情况表

被审计企业：年份：

序号

项目

单位

下达目标值

上报完成值

兑现认定值

审计评价

1

利润总额

万元

2

发电燃料单位成本

元/千千瓦时

3

供热燃料单位成本

元/吉焦

4

净资产收益率

％

5

电、热费回收率

％

6

流动资产周转率

％

7

资产负债率

％

8

可控费用

万元

9

成本费用利润率

％

附表2:

关键技术经济指标完成情况表

被审计企业：