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大唐集团制〔〕58号
相关印发《中国大唐集团企业企业
例行审计措施(试行)》通知
集团企业各分支机构、子企业,各直属企业:
为做好集团企业企业例行审计工作,依据《审计署相关内部审计工作要求》(中国审计署〔〕第4号令)、《中央企业内部审计管理暂行措施》(国务院国有资产监督管理委员会〔〕第8号令)及集团企业相关要求,制订《中国大唐集团企业企业例行审计措施》。现印发给你们,请遵照实施。
附件:中国大唐集团企业企业例行审计措施(试行)
二OO五年六月九日
专题词:MERGEFIELD专题词集团企业审计措施通知
中国大唐集团企业总经理工作部6月10日印发
附件:
中国大唐集团企业企业例行审计措施(试行)
第一章总则
第一条为做好中国大唐集团企业(以下简称集团企业)企业例行审计工作,依据《审计署相关内部审计工作要求》(中国审计署〔〕第4号令)、《中央企业内部审计管理暂行措施》(国务院国有资产监督管理委员会〔〕第8号令)和《中国大唐集团企业内部审计管理措施》及相关要求,制订本措施。
第二条本措施适应于集团企业各分支机构、子企业、各基层企业。
第三条本措施所称企业例行审计,是指由集团企业组织、以资产经营责任制等内部控制制度实施情况为关键内容定时检验、监督和评价活动,其意在拓宽审计领域,消亡审计“盲区”,加大审计力度,促进企业诚信守约、求真务实、依法经营、规范运作。
第二章组织和程序
第四条企业例行审计根据“分支机构和省发电企业每十二个月审计一次,专业企业和直属企业两年轮审一遍”要求和“统一组织、上下联动、交叉审计”方法,由集团企业审计部有计划地组织实施。
第五条企业例行审计能够和经济责任审计合并进行,在确保审计结果客观公正基础上,能够利用经济责任审计相关结果或资料。
第六条为了避免反复审计,凡接收了经济责任审计企业,当年不再安排企业例行审计;企业关键责任人离任前6个月内已进行了企业例行审计,对该责任人能够不组织对应离任审计;最近一次企业例行审计截止日,为该企业关键责任人经济责任审计起始日。
第七条企业本部及关键子企业要纳入企业例行审计范围,对其它子企业(含关键关联企业)审计,其户数或资产量不得低于被审计企业总户数或总资产50%。
第八条企业例行审计组织方法及工作程序,参考《中国大唐集团企业内部审计工作标准》及《中国大唐集团企业经济责任审计措施》相关要求。
第三章关键内容
第九条和集团企业签署资产经营(工程项目管理)、安全生产及党风廉政建设责任制实施情况、考评结果及其评价。
第十条企业资产、负债、损益真实性,财务收支合规性及重大投资效益性。
第十一条列入集团企业年度计划小型基建、技术改造及大修工程项目标实施情况。
第十二条企业多个经营情况及重大关联交易。
第十三条企业内部控制制度及其实施情况。
第十四条企业接收外部审计、检验所揭示关键问题及其整改情况。
第十五条其它需要审计事项。
第四章审计结果
第十六条对企业例行审计中发觉责任制考评兑现中重大偏差,相关部门应该据实调整。对企业弄虚作假、编造业绩所取得利益,应予追缴,并视其影响程度追究相关人员责任。
第十七条企业例行审计中,发觉集团企业拨补资金被挪用、侵占或造成损失、浪费,相关部门应该认真核实并立即处理。情节严重,应该追究相关人员责任。
第十八条企业例行审计中查实“小金库”、“账外账”,依据相关要求给予处理。
第十九条企业例行审计中,发觉企业领导班子组员或相关经济事项存在严重问题,经集团企业同意后,可深入开展延伸审计工作。
第五章附则
第二十条本措施由集团企业审计部负责解释。
第二十一条本措施自公布之日起实施。
附表:1.资产经营责任制指标完成情况表
2.关键技术经济指标完成情况表
3.多个经营企业基础情况表
4.工程项目实施情况表
附表1:
资产经营责任制指标完成情况表
被审计企业:年份:
序号
项目
单位
下达目标值
上报完成值
兑现认定值
审计评价
1
利润总额
万元
2
发电燃料单位成本
元/千千瓦时
3
供热燃料单位成本
元/吉焦
4
净资产收益率
%
5
电、热费回收率
%
6
流动资产周转率
%
7
资产负债率
%
8
可控费用
万元
9
成本费用利润率
%
附表2:
关键技术经济指标完成情况表
被审计企业:
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