《商业银行资本充足率信息披露指引》.docx

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银监会公布《商业银行资本充分率信息披露指引》

2023-12-16

为稳步推动我国银行业实施巴塞尔资本协议进程，进一步标准商业银行资本充分率信息披露，促进商业银行审慎经营，近日，银监会公布了《商业银行资本充分率信息披露指引》〔以下简称《指引》〕。该《指引》适用于《中国银行业实施资本协议指导意见》确定的资本协议银行和自愿实施资本协议的其他商业银行。

《指引》共分五章四十九条，对商业银行资本充分率信息披露的范围、内容和流程标准等提出了明确的监管要求。具有以下特点：一是《指引》选择协议实施中最重要的方面先行向国际惯例靠拢，如：并表范围、资本构成、风险暴露评估等，从而带动相应的银行业务和技术的进展。二是进一步细化了商业银行信息披露的各项规定,定性与定量相结合，原则性规定与通用模板相结合，增加了信息披露工作的有用性。同时，明确过渡期和全面实施期的不同披露要求，为商业银行全面披露供给了充分的预备时间，增加了指引的可操作性。三是规定对于商业银行的专有信息和保密信息等可不披露的具体工程，在信息披露与信息保密之间找到均衡点，从而很好地界定了信息披露的边界。

银监会有关负责人表示，自银监会成立以来，始终将保持银行业资本充分作为日常监管的重要方面来抓。面对今年严峻的经济金融形势，又明确提出了动态资本、动态拨备等一系列审慎监管要求。至2023年三季度末，中国商业银行加权平均资本充分率到达11.4%，加权平均核心资本充分率到达9%，整体资本充分水平符合审慎监管的要求。

银监会有关负责人就公布《商业银行资本充分率信息披露指引》答记者问

近日，银监会公布《商业银行资本充分率信息披露指引》〔以下简称《指引》〕，银监会有关负责人就有关问题答复了记者提问。

问：为什么要制定实施《商业银行资本充分率信息披露指引》？

答：目前，我国银行业信息披露状况在不同地区、不同机构

间存在较大的差异。局部银行虽然制定了信息披露政策，初步建立了信息披露的治理制度，但整体上仍不够标准。为稳步推动我国银行业实施巴塞尔资本协议进程，进一步标准商业银行资本充分率信息披露行为，促进商业银行审慎经营，银监会制定本《指引》。

问：《商业银行资本充分率信息披露指引》与资本协议其

他指引是什么关系？

答：目前，银监会已经公布了第一批5个有关资本协议相

关指引的正式稿，公布了其次批8个征求意见稿。本《指引》作为其中一个重要指引，主要是要求商业银行在实施其他指引过程中，对资产分类、风险识别、内部评级、资本计量、内部资本充分率评估等重要信息进展公开披露，有利于进一步完善商业银行信息披露行为，提高银行业透亮度，强化商业银行的外部治理，奠定有效市场约束的根底。可以说，《指引》作为协议相关指引之一，是对资本协议其他各指引中有关信息披露工作和披露内容的提炼和进一步要求，是构建实施协议体系的重要一环。

问：《商业银行资本充分率信息披露指引》的公布对商业银行和一般金融消费者有哪些影响？

答：对金融消费者而言，《指引》的公布，使得商业银行信

息披露更加趋于完善，有利于宽阔存款人和投资者更全面地了解商业银行的状况，更好地保障法律赐予其知情权利的实现，并以此促使商业银行更加留意自身进展的质量，更好地保护宽阔金融消费者的自身利益。对商业银行而言，《指引》的正式公布与实施对商业银行资本协议实施及信息披露工作均提出了的更高的要求。首先，《指引》就董事和高管职责、披露频率和披露内容等方面均提出具体要求；明确要求各商业银行制定切实可行

的资本充分率信息披露流程，并与现有信息披露内容和流程有效整合。其次，《指引》不单是信息的对外披露，更重要的是，通过规定披露内容要求商业银行全面提升资本和风险治理力气，对商业银行资本协议实施工作提出了更高要求。

问：哪些银行需对资本充分率信息进展披露？《指引》与会计准则和证券监管中的信息披露有何关系？

答：《指引》适用于2023年银监会公布的《中国银行业实

施资本协议指导意见》所确定的资本协议银行和自愿实施资本协议的其他商业银行。《指引》的披露主要限定在与银行资本充分率有关的披露，与会计准则的有关要求并不冲突。如，依据《指引》，假设披露内容与会计准则或证券监管规定的披露之间存在重大差异，银行应作出必要的解释。披露内容也无需经过外部审计，但证券监管部门或其他权力机构另有要求的除外。

问：《指引》中对需披露的信息是如何规定的？

答：依据《指引》第五条规定，商业银行应披露资本及资本

充分率、风险暴露和评估等重要信息。而对于商业银行的专有信息或保密信息可不披露具体的工程，但必需对要求披露的信息进展一般性披露。这里的专有信息和保密信息需符合以下条件：假设将该信息公开公布，会对公司的竞争优势造成严峻损害；公司

对客户或其他对手方就有关信息担当具有法律约束