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电子商务企业财务管理制度

一、总则 1

二、适用范围 1

三、电商部财务职责 1

四、电商部财务人员组织架构 1

五、淘宝店铺和支付宝账户管理 1

六、电商部资金管理 2

七、电商部费用报销管理 2

1.费用报销要求 2

2.费用报销步骤 3

八、电商部借款管理 3

九、电商部账务处理方法 4

1.价值量考评指标模式（或利润考评指标模式） 4

2.从量模式和客服模式 4

十、电商部财务对账和结算 5

十一、其它说明事项 5

十二、附件 5

总则

为促进企业规模化大发展，发挥财务在电商部经营管理和提升经济效益中作用，使本部门财务活动做到有章可循，参考相关要求，制订本措施。电商部相关工作人员须依据本措施开展工作。

适用范围

本措施适适用于电商部全部工作人员，和和电商业务相关全部其它部门人员。

电商部财务职责

负责建立、健全企业相关财务制度，监督各项制度实施和实施。负责本部门财务预算、企业支付宝账户收支及银行结算业务。负责本部门记账、对账、财务报表、财务分析及财务档案管理工作。

电商部财务人员组织架构

财务责任人

财务责任人

会计

会计

出纳

出纳

淘宝店铺和支付宝账户管理

企业网上销售产品必需启用企业店铺，原已存在个人店铺需立即清理，未经法人授权个人店铺，不许可使用。

企业店铺相关信息包含店铺账户名称、登录密码、绑定手机号、绑定邮箱及邮箱登陆密码须到财务做纸质资料立案，并有电商部门责任人签字。

企业店铺支付宝分为店铺直属支付宝和企业支付宝两种。店铺直属支付宝和淘宝店铺紧密相连，承载店铺全部收支业务；企业支付宝账户在申请企业店铺时候，仅用于验证企业身份，在店铺经营过程中产生收支业务，不经由企业支付宝账户办理。

企业全部淘宝账号和支付宝账号所绑定手机号，一律使用同一专用手机号，企业全部淘宝账号和支付宝账号所绑定邮箱，一律使用同一专用企业邮箱。专用手机号码和邮箱需报集团监察部门做立案登记，职员离职和办理工作交接需将手机卡和企业邮箱账号密码交回企业，由新接任人接收管理。

企业支付宝账户由财务指定专员进行管理，并在接收账号后重置登陆密码和支付密码，严禁向她人泄露支付宝账户信息。

企业支付宝所绑定银行账户均为同一名称下企业银行账户，严禁使用任何个人或其它企业银行账户。

需由支付宝付款一切支出，包含但不限于店铺装修、维护和缴纳多种业务确保金，均需由电商业务人员书面申请，并报相关领导签字后方可付款。

企业对公账户和支付宝之间转账业务，包含到缴纳业务确保金款项，需由电商业务人员书面申请，并报相关领导签字后方可转账。

电商部资金管理

电商部以向集团借支业务备用金方法取得流动资金，用于电商部门日常经营活动，并按集团要求利率结算利息，有偿使用。借支备用金需根据集团财务相关步骤进行审批，且所借备用金不归还亦不核销，申请新备用金时，电商部需将上笔备用金用途做具体说明并上报集团财务立案。

淘宝店铺全部货物销售必需走企业步骤，全部销售收入必需进入企业指定账户，严禁其它路径销售产品或将货款打入其它账户。

财务人员应于每个月1-3日核查支付宝余额，按业务类型分别提现到所绑定银行账户。因为退货和退款业务时有发生，支付宝提现业务需在每笔订单销售收入抵达支付宝账户15天以后方可办理，当月不能办理提现销售收入，延期至下月提现。

电商部费用报销管理

费用报销要求

本部门所发生日常费用（办公费、招待费、差旅费、培训费、交通费等）和货物运输产生运输费用，均需取得正规正当票据方可报销，费用发票因为个人原因未立即索取或丢失，财务不予报销。

职员报销招待费时，除正规正当发票外，还需将消费详单和刷卡联（如用银行卡支付）同时交财务立案，单据不齐全，财务不予报销。

财务人员需对每张发票金额及内容真实性、正当性、有效性进行审核，并对相关财务制度及财经纪律规范性进行审查。

出纳人员付款时需检验各项单据是否完成全部审批手续，审批手续齐全后两个工作日之内支付报销款，并在原始单据上加盖“现金付讫章”。

经办人需在费用发生后30天内办理报销手续，超出时间财务不予报销。如取得发票和企业要求不符且需重新取得发票，必需在7日内到财务部立案，取得发票时间最长不得超出30天，不然财务不予报销。

相关招待费和差旅费标准需严格根据集团财务相关制度实施。

费用报销步骤

经办人取得正规正当票据→财务人员审核签章→部门责任人审批→主管副总（总监）审批→财务责任人审批→总经理审批→董事长审批→到出纳处办理领款/核销欠款

电商部借款管理

淘宝店铺活动返现款和刷单款和电商部日常业务支出，由经办人员先向本部门财务借款，活动完成后到财务推行报销手续并归还剩下款项。

借款人因公需要借支临时性款项及备用金、押金，借款时需填写借款单，并在借款单中注明归还日期。

对于单笔借款金额超