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内部审计制度

一、总则

1.为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

2.本制度适用于公司及所属各单位的内部审计工作。

二、内部审计的目的和范围

1.内部审计的目的是通过对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，促进公司规范管理，防范风险，提高经济效益。

2.内部审计的范围包括但不限于财务审计、经营审计、管理审计、内部控制审计、专项审计等。

三、内部审计机构和人员

1.公司设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。

2.内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。

四、内部审计的职责和权限

1.内部审计的职责

制定内部审计工作计划和方案，并组织实施。

对公司及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。

对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审查和评价。

对公司及所属单位的经营管理情况进行审计调查，提出改进建议。

协助公司管理层对公司重大投资、融资等经济活动进行风险评估和控制。

完成公司领导交办的其他审计事项。

2.内部审计的权限

有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。

有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。

有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。

有权对正在进行的严重违反财经纪律、损害公司利益的行为予以制止，并提出处理建议。

有权对审计中发现的问题提出改进意见和建议，并督促被审计单位整改落实。

五、内部审计工作程序

1.审计准备阶段

确定审计项目和审计对象。

收集相关资料，了解被审计单位的基本情况。

制定审计方案，明确审计目的、范围、内容、方法和步骤。

下达审计通知书，通知被审计单位做好审计准备工作。

2.审计实施阶段

按照审计方案进行审计，审查相关资料，核实有关情况。

编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。

对审计中发现的问题进行调查取证，获取充分的审计证据。

3.审计报告阶段

对审计工作底稿进行整理和分析，形成审计结论。

撰写审计报告，提出审计意见和建议。

征求被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。

将审计报告报送公司领导审批。

4.审计整改阶段

下达审计整改通知书，要求被审计单位限期整改。

对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。

六、内部审计质量控制

1.内部审计机构应建立健全内部审计质量控制制度，加强对审计全过程的质量控制。

2.内部审计人员应严格按照审计准则和审计程序开展审计工作，确保审计质量。

3.内部审计机构应定期对内部审计工作进行自我评价和总结，不断提高内部审计工作质量。

七、内部审计档案管理

1.内部审计机构应建立健全内部审计档案管理制度，加强对审计档案的管理。

2.内部审计档案包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计整改通知书等相关资料。

3.内部审计档案应按照规定的期限妥善保管，未经批准不得销毁。

八、附则

1.本制度由公司内部审计机构负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。