应收款项管理规定.docx

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1目的

为规范应收款项管理，及时回收资金，防范坏账风险，制定本规定。

2范围

本规定适用于公司机关各部门、所属各单位，公司受托管理的集团控股公司通过法定程序执行。

3术语和定义

无

4职责

4.1财务资产部负责应收款项的统筹管理，协调工作中出现的问题，负责应收款项的财务监控和分析。

4.2生产经营部负责管输费的清收。

4.3所属单位业务部门负责本单位应收款项的清收或核销。

4.4所属单位财务部门负责本单位应收款项的财务监控和分析。

5管理内容

5.1概述

5.1.1应收款项管理内容包括在生产经营过程中形成的应收账款（含应收内部单位款，下同）、预付账款和其他应收款等。

5.1.2应收款项管理环节包括合同管理、额度控制、客户和信用管理、欠款催收、财务监控、应收款项的灭失等环节。

5.2应收款项发生应基于真实业务

应收款项的发生应基于真实的生产经营活动，不得虚构业务，不得与生产经营活动无关。

5.3清收责任确认原则

5.3.1应收款项

遵循“谁销售、谁负责、谁分析、谁清理”的原则确定清收责任人和清收工作。

5.3.2预付账款和其他应收款

遵循“谁批准、谁经办、谁负责、谁分析、谁清理”的原则确定清收责任人和清收工作。

5.4客户和信用管理

5.4.1应收款项的相对人，应纳入公共数据管理平台。

5.4.2对销售商品和提供劳务的客户应不断完善信用评价体系。

5.4.3工程技术服务、物资采购等业务需要准入的，应符合《物资供应商管理程序》和《承包商市场准入管理规定》的要求。

5.4.5备用金的相对人应是公司员工。

5.5合同管理

5.5.1合同签订

5.5.1.1应收账款和预付账款的发生应基于合同或协议。

5.5.1.2其他应收款涉及业务能够签订合同的，按《合同管理规定》办理。

5.5.2合同或协议中应有明确的结算方式和结算期，结算条款应由财务部门参与审核。

5.6额度控制

5.6.1应收账款余额不得超过按规定结算期计算的累计额度。结算期的具体规定见《销售结算管理规定》。

5.6.2除进口物资委托采购、单一来源采购服务、特殊设备技术服务和涉及政府机构相关（消防、土地等）等特殊合同外，预付账款不得超过合同总价款的30%。签订定金合同的，应严格依法给付定金，不得超过主合同价款20%的限制。未签订合同的业务不得发生预付账款。

5.6.3其他应收款发生时应有明确的核销渠道，如成本费用预算、固定资产投资计划等，余额不得超过核销渠道批准的剩余额度。

5.7欠款催收

清欠责任人应采取各种方式及时清收欠款，对到期应收款项要提前提示清收，对逾期应收账款要限期责成清欠，要压实应收账款管理责任，确保应收账款按时回笼，提高资金使用效率，严防坏账风险。5.7.1欠款催收通常采用电话催收、信函催收、上门收款等方式。

5.7.2对于采用联合清欠、债务重组、银行保理、法律清收、打包转让等方式的，应报财务资产部批准。

5.8财务监控

5.8.1函证

5.8.1.1财务部门应每半年与相对人发函，对账签认应收款项，对所有函证结果进行记录。

5.8.1.2函证必须连续，对于发出函证后没有收到回复，或签认不一致的，也应连续函证。

5.8.1.3对于发出函证后没有收到回复，或签认不一致的，应及时通知清收责任人。

5.8.2应收款项财务分析

财务部门应每月对应收款进行分析。重点分析是否存在异常情况，上一年形成的应收账款除合同未到期的以外，原则上在本年末应全部收回。主要包括：

a)应收账款账龄超过合同规定或约定的结算期。

b)预付账款、其他应收款账龄超过一年。

c)影响完成上级下达清欠指标的情况。

d)与客户或供应商已终止业务或完成交易，但应收款项未收回或未结清。

e)不能在一个月内消除的函证差异。

f)影响资金使用效率或形成坏账风险的其他情况。

5.8.3对于异常情况的处理

5.8.3.1及时告知清欠责任人，制定并采取清收措施。清欠责任人应将采取的措施、实施效果及存在的问题及时反馈给财务部门。

5.8.3.2编制分析报告，说明异常情况的产生原因、对生产经营的影响、采取措施等内容。

5.8.3.3建立清欠档案跟踪管理。欠款档案信息包括欠款人名称、欠款金额、欠款事由、账龄、结算日期、欠款责任人、计划回收日期、回收方式、应急措施等。应收款项管理人员交接时，确保每笔应收款项责任明晰，资料完整。

5.9应收款项的灭失

5.9.1应收款项灭失的主要方式：

a)欠款收回。如客户对赊销商品支付货款。

b)核销结清。如物资到货核销预付款；出差报销时冲减备用金。

5.9.2欠款回收