资金计划管理规定.docx

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1目的

为加强资金计划管理，统筹资金支出，确保资金安全，提高资金的使用效益，制定本规定。

2范围

本规定适用于公司机关各部门、所属各单位资金计划管理，公司受托管理的集团控股公司（以下称“托管单位”）通过法定程序执行。

3术语和定义

无

4职责

4.1财务资产处

4.1.1负责制定公司资金计划管理制度。

4.1.2负责公司资金计划的编制、上报、执行和分析。

4.1.3负责对所属单位资金计划执行情况进行管控。

4.1.4负责统筹安排公司资金支出。

4.2业务部门

4.2.1负责本部门资金计划的编制和执行。

4.3所属各单位

4.3.1负责本单位资金计划的编制、上报、执行和分析。

4.3.2负责统筹安排本单位资金支出。

5管理内容

5.1概述

5.1.1资金计划管理按照流程分为计划编制、上报、审核汇总、执行和执行情况分析等环节。

5.1.2资金计划管理按照内容分为年度资金计划、月度资金计划和日资金计划。

5.1.3按照项目分为经营资金、投资资金和筹资资金。

5.1.4按照交易类别分为内部结算和对外结算。

5.2管理原则

5.2.1全面管理

实行全面的资金计划管理，一切资金收支应纳入资金计划管理。

5.2.2支付有据

资金计划以生产经营计划、财务预算和投资计划等经有效审批的事项为依据编制。

5.2.3权责明晰

资金计划管理由财务部门牵头，业务部门主导，有效服务生产经营。

5.2.4分级保障

按照资金支出的轻重缓急，采取不同的保障策略，有序保障资金需求。

5.3支付保障分级

5.3.1分级级次根据可预见程度、紧急程度和额度分为A、B、C和D四级支出项目。

a)A级支出项目：可预见程度低、紧急程度高且金额大；

b)B级支出项目：可预见程度高、紧急程度高且金额大；

c)C级支出项目：可预见程度低、紧急程度高且金额小；

d)D级支出项目：可预见程度高、紧急程度低且金额大。

5.3.2保障顺序

5.3.2.1存在资金缺口时，应按A、B和C级支出项目顺次保证。

a)A级支出项目，可随时申请紧急用款；

b)B级支出项目，可申请紧急用款，但同时应分析原因，如因非不可控因素造成的，应附相应的整改措施；

c)C级支出项目，不受理紧急用款申请，由所属单位自行调整解决。

5.3.2.2D级支出项目管理

a)必须在办理完付款审批手续后，方可申请资金计划；

b)不受理该类项目的紧急用款申请；

c)如集团公司扣减资金计划，优先从该项下调减。

5.3.3分级动态管理

5.3.3.1财务资产处根据资金支付情况及管理要求，每年组织对支付分级项目进行调整。

5.3.3.2所属单位可随时向财务资产处提出支付分级项目调整申请，申请时应同时提供相关支持证据。

5.4串项使用政策

5.4.1在年度和月度资金计划中，经营资金支出、投资资金支出和筹资资金支出不得互相调节使用。

5.4.2在年度和月度资金计划中，经营资金支出、投资资金支出和筹资资金支出各自内部可调节使用。

5.5资金计划控制责任

5.5.1业务部门及基层站队

5.5.1.1业务部门及基层站队根据资金收支需求和支付分级要求上报资金计划，对本部门上报资金计划的真实性和准确性负责。

5.5.1.2对于经常性发生的项目，当本月收支金额与最近一次收支金额发生明显差异时，应在备注中说明原因。

5.5.2财务部门

5.5.2.1财务部门对业务部门及基层站队上报资金计划进行形式审核，包括：

a)是否存在未上报资金计划的部门或者单位；

b)对明显差异的项目是否备注说明原因。

5.5.2.2财务部门应结合最近3个月资金计划执行情况和预计生产经营情况，商业务部门及基层站队确定计划。

5.6年度资金计划

5.6.1编制流程

5.6.1.1所属单位财务部门根据年度财务预算和投资计划编制，财务部门审核汇总后，按照公司要求时间上报。

5.6.1.2财务资产处审核汇总后，按上级部门要求时间上报。

5.6.2编制注意事项

a)以年度财务预算、投资计划、筹融资计划和跨年度往来款项等为基础，结合生产经营情况编制，不得突破；

b)按照收付实现制编制；

c)剔除折旧等非付现因素；

d)考虑增值税中销项税和进项税对资金计划的影响；

e)合理分析跨年往来款项预计收支情况，合理预计本年应付未付和应收未收情况。

5.6.3支出管理要求

5.6.3.1资金支出控制在年度资金计划范围内，不得超年度计划付款。

5.6.3.2经营资金支出、投资资金支出和筹资资金支出分别按照总额控制，三者不得串项使用。

5.6.3.3对于由项目部负责的