资产清查管理规定.docx

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1目的

为加强资产管理，规范资产清查业务，制定本规定。

2范围

本规定适用于公司机关各部门、所属各单位，公司受托管理的集团控股公司通过法定程序执行。

3术语和定义

3.1资产清查

本规定所称的资产清查是指为了提高资产使用效益，防范风险，对各项资产，包括固定资产、无形资产、库存物资等进行实地盘点和核对，查明资产的实有数量和使用状况，核实资产使用的合规性，确保资产实物的安全性和性能，满足各项管理对资产信息的需求的行为。

4职责

4.1公司资产清查工作领导小组

公司成立资产清查工作领导小组，由公司总会计师任组长，成员为财务、生产、管道、安全、科技、计划、物资、信息等相关部门负责人,负责督导公司资产清查。

4.2资产清查工作办公室

资产清查工作办公室设在财务资产部，成员由财务资产部及各有关部门相关人员组成。

4.2.1财务资产部

a)负责制定公司资产清查管理制度；

b)负责制定清查方案，组织公司资产清查并给予指导；

c)负责组织各业务部门对各单位清查成果进行审核；

d)负责汇总分析所属各单位上报的清查资料；

e)负责组织资产清查的复查；

f)负责编写清查报告,提出管理建议。

4.2.2机关各有关部门

负责闲置、低效资产等判定标准的制定、清查结果的复核以及通过修改、完善管理制度等措施对清查发现问题持续改进。

4.3总经理办公室

负责组织公司机关资产的清查。

4.5所属各单位

4.5.1清查工作领导小组

所属各单位成立本单位清查工作领导小组，由各单位主管财务领导担任组长，成员包括财务、办公室、生产、管道、安全、计划、物资等相关部门负责人，负责贯彻公司固资产清查工作方案各项要求，组织和协调本单位具体清查工作。

4.5.2财务部门

a)制定本单位清查计划并组织实施；

b)对本单位的清查结果进行汇总整理和总结分析；

c)编写清查报告，上报清查资料。制定本单位清查计划并实施自查；

4.5.3各业务部门

a)参与现场清查；

b)按照对口的各专业部门分工，对归口管理事项的清查结果进行审查并提出处理建议。

4.5.4各站队负责本单位管理资产的现场清查。

5管理内容

5.1概述

5.1.1资产清查管理流程包括制定资产清查方案、现场核查、复查、编制资产分析报告等。

5.1.2.资产清查的内容为公司能够实际控制的全部资产，包括在账资产、租赁资产、已报废待处置资产、账外资产、代管其他单位资产。

5.2资产清查的目的

5.2.1账账相符

需要核对的账簿包括FMIS系统账、资产管理信息系统内的自有资产台账、租赁资产台账、报废资产台账、所属各单位各站队资产台账等，确保以下内容一致：

a)各账簿间相关资产原值、净值等金额保持一致

b)台账中同类资产的名称、计量单位表述一致；

c)分类方法一致，如复合资产、有大型零件的资产是否单列资产应前后一致；

d)同批次的同类（项）资产价值一致或基本一致。

5.2.2账实相符

a)核实是否存在资产盘盈、盘亏；

b)核实资产管理信息系统登记的各项资产管理基础信息与实物信息是否一致，如资产名称、数量、规格型号、安装地点等。

5.2.3确认资产的利用情况，包括：

a)是否存在积压、闲置、使用率低的情况；

b)租赁资产的合理性；

c)报废资产处置的及时性。

5.2.4核实资产使用的合规性

a)自有和租赁的房屋、车辆是否符合公司标准；

b)应当缴纳财产税的资产是否按时、足额缴纳税费。

5.2.5对固定资产定期维护保养，保证实物的安全性和性能。

5.2.6提供管理信息

满足各项管理对资产信息的需求，包括预算管理、税价管理、保险管理、成本分析、会计核算等。

5.3清查方式和清查频次

5.3.1公司每年开展一次全面资产清查，涵盖固定资产、无形资产、在建工程、存货等。

5.3.2资产清查由公司组织，统一编制清查方案，出具管理分析报告。

5.4全面清查的组织形式

5.4.1公司组织形式

对于公司统一组织的资产清查，公司成立资产清查工作领导小组，下设资产清查工作办公室，督导公司资产清查。

5.4.2所属各单位组织形式

公司所属各单位成立本单位清查工作领导小组，由财务部门牵头，生产、管道等职能部门联合组成清查资产小组，参与、指导现场清查。

5.5全面清查工作内容方案的编制

清查方案编制原则