销售结算管理规定.docx

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1目的

为了规范销售结算管理，加速结算资金的回笼，提高经济效益和管理水平，制订本规定。

2范围

本规定适用于公司机关各部门、所属各单位销售结算管理，公司受托管理的集团控股公司通过法定程序执行。

3术语和定义

3.1销售结算

本规定所称销售结算是指提供原油、成品油、天然气管输等服务而发生的结算业务。

3.2SAP系统

本规定所称的SAP系统是一个基于客户/服务器结构和开放系统的、集成的企业资源计划（ERP）系统。

4职责

4.1财务资产处

4.1.1负责制定赊销和结算期的确定原则、要求，并据此审核销售合同中的结算方式、结算期等有关条款。

4.1.2负责本部管输费开票、核算、收款等工作。

4.1.3负责与业务部门核对本部用户交易信息及数据，监督所属单位与其业务部门核对相关信息及数据。

4.2生产处

4.2.1负责原油、成品油,天然气及管输数据的确定、传递，以及与供应商和用户、所属单位及财务部门信息核对。监督所属单位生产运销部门与其财务部门信息核对。

4.2.2负责统计各管线油气输差损耗情况，出现问题时及时查找原因，制定整改方案。

4.3相关业务部门

4.3.1相关业务部门负责职责范围内商品和劳务交易量、价格和结算期等事项的确定与传递。

4.4所属单位

4.4.1财务部门负责开票、核算、收款等工作；同时，负责与其生产运销部门进行账实核对，并整理上报。

4.4.2生产运销部门负责油气运销数据的生成、整理、上报以及新增供应商、用户的维护和与本单位财务部门信息核对。

4.4.3相关业务部门负责职责范围内销售商品和劳务交易量、价格和结算事项的确定与传递。

5管理内容

5.1结算期的确定

5.1.1确定原则

集团有统一规定的，按规定执行，没有的按如下原则确定：

a)除国际贸易外，结算期原则上销售商品最长不得超过60个自然日（遇节假日顺延，下同），提供劳务最长不得超过90个自然日；

结算期至少应从销售发票开具之日起计算。

b)销售商品或提供劳务应坚持“先款后货”销售原则；

c)各单位销售商品或提供劳务应贯穿“事前评级授信、事中风险监控、事后及时催收”的全程业务管理，由业务部门对客户信用状况进行评价后经逐级审批确定授信额度和信用期限。一般不允许对新客户赊销商品；

d)凡前次赊销款项未在约定结算期内结算的，停止发货和赊销。

5.1.2合同约定的结算期。按照结算期确定原则，各单位销售商品或提供劳务应与客户签订销售合同或结算协议，明确结算方式和结算期等必要内容。

5.1.3合同或协议没有约定结算期，执行本办法规定的结算期。

c)管输费及代垫费用等其他相关费用

分油品按集团框架协议或其他规定明确的结算周期结算，如有特殊情况，协同相关部门商议解决。

d)其他业务

结算期按签订的服务合同的结算条款执行。非工程技术服务劳务的结算期不应超过7个自然日；工程技术服务的结算期，工程竣工后原则上不超过30个自然日，尾款结算自工程竣工验收通过之日起计算。

5.1.4结算期确定的责权设置

5.1.4.1结算期确定的责任人

按照“谁批准赊销，谁负责清收”的原则，业务部门根据本规定要求，与客户协商确定结算期。

5.1.4.2特殊情况的处理

对于不能执行本规定的特殊情况，需要延长结算期或赊销给不符合赊销原则的客户的，由业务部门对客户信用状况进行评价后确定授信额度和信用期限，履行以下审批及备案手续。

a)对于管输业务，由财务资产处会签，报公司业务主管领导批准；

b)对于其他业务，由所属单位业务主管经理批准，报财务资产处及相关业务部门备案；

c)不得对前次赊销款项未在结算期内结算的客户再次赊销。

5.1.4.3特殊情况包括但不限于：

a)对于新用户赊销商品或提供劳务的；

b)在销售商品或提供劳务时，不能“先款后货”的；

d)非工程技术服务劳务的结算期超过7个自然日的，或工程技术服务结算期，在工程竣工验收通过后超过30个自然日的；

e)其他不符合本规定中结算期确定原则及具体要求的情况。

5.2价格的确定及维护

5.2.1按照《价格管理规定》确定销售产品或劳务的价格。

5.2.2公司财务资产处及所属各单位财务部门针对本单位相关业务，在ERP系统中进行价格维护。

5.2.2.2管输价格及管输杂费价格

a)财务资产处将国家及地方政府、集团公司下发的管输价格及管输杂费价格下发至所属各单位；

b)所属各单位财务部门将相关的管输价格及管输杂费价格，维护到本单位ERP系统中；

c)财务资产处将相关的