资产减值准备管理规定.docx

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1目的

为规范公司资产减值的确认、计量，加强资产管理工作，制定本规定。

2范围

本程序适用于公司机关各部门、所属各单位资产减值管理，公司受托管理的集团控股公司通过法定程序执行。

3术语和定义

3.1资产减值

本程序所称的资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值。

3.2公允价值

本程序所称的公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换的金额。

3.3处置费用

本程序所称的处置费用是指可以直接归属于资产处置的增量成本，包括与资产处置有关的中介费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等，但财务费用和所得税费用除外。

3.4总部资产

本程序所称的总部资产是指直接或间接为生产服务的非生产性资产，包括公司及各单位机关使用的资产，以及生产单位使用的车辆、计算机等各种通用非安装设备。总部资产的显著特征是难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入，而且其账面价值难以完全归属于某一资产组。

3.5资产组

本程序所称的资产组是指企业可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组应当由创造现金流入的相关资产组成。

4职责

4.1执行董事专题会议

负责审定经整理、汇总后的公司的计提减值准备申请表。

4.2总会计师

负责审核经整理、汇总后的公司的计提减值准备申请表。

4.3财务资产部

4.3.1编制公司本部的《无形资产减值准备检查表》、《固定资产减值准备计算表》、《油气及固定资产减值准备检查表》、《坏账准备检查测算表》、《在建工程减值准备检查表》、《计提（转回）其他应收款坏账准备申请表》、《计提（转回）应收账款坏账准备申请表》、《计提固定（油气）资产减值准备申请表》、《计提无形资产减值准备申请表》、《计提在建工程（地质勘探支出、油气开发支出、工程物资）减值准备申请表》；

4.3.2审核所属各单位上报的《计提（转回）存货跌价准备申请表》、《计提（转回）其他应收款坏账准备申请表》、《计提（转回）应收账款坏账准备申请表》、《计提固定（油气）资产减值准备申请表》、《计提无形资产减值准备申请表》、《计提在建工程（地质勘探支出、油气开发支出、工程物资）减值准备申请表》、《无形资产减值准备检查表》、《固定资产减值准备计算表》、《固定资产减值准备检查表》、《坏账准备检查测算表》、《在建工程减值准备检查表》。

4.4生产经营部

按分管业务负责审核《固定资产减值准备检查表》、《计提（转回）固定资产减值准备申请表》。

4.5工程管理部

负责审核《计提（转回）在建工程减值准备申请表》、《在建工程减值准备检查表》。

4.6管道部（保卫部）

按分管业务负责审核《固定资产减值准备检查表》、《计提（转回）固定资产减值准备申请表》。

4.7科技部

负责审核《计提（转回）无形资产减值准备申请表》、《无形资产减值准备检查表》。

4.8规划计划部

负责审核《固定资产减值准备检查表》、《计提（转回）固定资产减值准备申请表》、《计提（转回）在建工程减值准备申请表》、《在建工程减值准备检查表》。

4.9物资管理部

负责审核《存货跌价准备检查表》、《计提（转回）存货跌价准备申请表》。

4.10总经理办公室

负责审核公司本部的《油气及固定资产减值准备检查表》、《计提固定（油气）资产减值准备申请表》。

4.11所属各单位

负责及时判断资产减值迹象，准确计提各项资产减值准备，各部门职责分工为：

4.11.1所属各单位经理办公会负责审定本单位的计提减值准备申请表。

4.11.2生产科、财务科负责对应收账项进行逐项检查，分析计提坏账准备相关的各项因素，做出正确的职业判断；

4.11.3财务科负责对其他应收款进行逐项检查，分析计提坏账准备相关的各项因素，做出正确的职业判断；

4.11.4供应站负责对存货进行逐项检查，对现有存货的可变现净值做出专业判断；

4.11.5资产使用部门和生产、技术管理部门负责对固定资产的现状及未来效用、价值回收情况做出专业判断；

4.11.6计划部门牵头生产、技术管理部门负责对在建工程的现状及未来效用、价值回收情况做出专业判断；

4.11.7无形资产使用、管理部门和生产、技术管理部门负责对无形资产的现状及未来的效用、价值回收情况做出专业判断。

5管理内容

5.1资产减值迹象判断

5.1.1存货可能出现跌价损失的客观证据。存货出现以下情形之一的，表明存货可能出现跌价损失：

a)该存货市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；

b)使用该项原材料生产产品成本大于产品销售价格；

c)因产品更新换代，原有库存原材料已不