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经营管理

基于风险导向的企业内部控制措施探讨

■王桂艳花山文艺出版社有限责任公司

摘要：

构建完善的内部控制体系是企业高质量发展的前提、是规范财务活动的有力保障。风险管理贯穿企业经营管

理全过程，面对日益复杂的市场环境，企业要构建以风险为导向的内部控制体系，实现风险管理与内部控制体系的深度融

合，提升内部控制的有效性。本文结合多年工作实践，通过阐述基于风险导向的企业内部控制的目标，分析基于风险导向

的企业内部控制的意义，最后提出基于风险导向的企业内部控制措施，以此提升内部控制效率，规避风险，实现企业高

质量发展。

关键词：

风险导向；内部控制；企业；财务管理

为强化国企内部控制建设，2019年国务院国资委印项经营活动有序实施的重要依据，企业在实现战略目标

发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实的过程中受诸多因素影响。构建基于风险为导向的内部控

施意见》，提出强内控、防风险、促合规。企业是市场经制体系可以将风险管理贯穿整个过程，将企业发展战略、

济的主体，内部控制是防范企业财务风险、促进高质量发管理理念、控制要素融入企业文化、授权机制、业务流

展的重要手段。当前，我国发展面临的形势错综复杂，国程中，从而促使“三重一大”决策制度落地，优化资源配

内周期性和结构性矛盾叠加，经济运行风险挑战增多，防置、规避各种潜在风险、提升企业运行效率，确保企业

范风险成为经济发展的主旋律之一。为适应经济环境发高质量发展。（2）有助于提升财务管理水平，满足金税四

展要求，企业要改变传统的内部控制策略，以风险管理期系统的运行要求。目前，我国已经实施金税四期系统，

为驱动，前置风险管理关口，形成以风险管理为导向的内强调“以数治税”，对企业实施全方位、全业务、全流程

部控制体系，实现企业经济效益最大化。以及全智能的监管，要求企业加强财务管理工作，规范业

一、基于风险导向的企业内部控制的目标财行为。基于风险为导向的内部控制体系是企业应用金税

基于风险导向的企业内部控制目标：一是财务的合规四期系统的必然产物，其强调风险管理的作用，将风险管

性。财务管理是企业合规管理的重要领域，是企业高质理与内部控制融入企业各项业务中，将风险管理前置，强

量发展的关键。面对日益复杂的市场环境，企业面临的风调财务管理活动的规范性与合规性，最大程度降低涉税

险日益突出。构建以风险为导向的内控体系就是要确保财风险。（3）有助于健全企业各项制度，形成规范化、制度

务活动的合规性，严格按照各项内控制度要求从事财务管化的内部控制体系。内部控制是企业发展的基础，是经

理活动，避免会计舞弊行为发生。二是资产安全。资产营管理的主要手段。无论是国有企业还是民营企业，要

是企业开展各项经营活动的基础，内部控制要合理保证想发展，前提就是建立完善的内部控制制度，确保内部

资产安全，保护资产安全是投资者、债权人对企业管理控制落地见效。基于社会经济环境的变化，尤其是业财

者的基本要求，是企业管理者的基本职责。三是财务报融合模式在企业中的应用，迫切要求企业改变传统的内

告的真实性和准确性。财务报告是社会投资者了解企业的部控制体系，在内部控制制度建设中融入风险管理思想。

重要依据。内部控制要保证企业财务报告及相关信息真企业风险管理最终以内控制度形式出现，因此构建基于

实完整，因此需要建立以风险为导向的内控体系。四是提风险为导向的内部控制体系有助于不断充实与完善内部控

高企业经营效率和效果，实现高质量发展。制