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银行内部审计工作制度

以下是一份银行内部审计工作制度的示例，你可根据实际情况进行调整和完善。

《银行内部审计工作制度》

一、目的与需求

为加强银行内部管理，规范内部审计工作，提高经营管理水平和风险防范能力，确保银行各项业务活动的合规性、有效性和安全性，依据国家相关法律法规、金融监管要求以及银行业最佳实践，结合本行实际情况，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于本行各级机构、各部门及其工作人员，以及由本行控股或具有实际控制权的附属机构。

三、内部审计工作原则

1.独立性原则：内部审计部门独立于其他业务部门，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观公正。

2.全面性原则：内部审计涵盖银行各项业务活动、管理活动和内部控制的各个方面，做到全面覆盖、不留死角。

3.客观性原则：内部审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和银行内部规章制度为准绳，对审计事项作出准确的评价和结论。

4.及时性原则：内部审计工作应及时开展，及时发现问题、及时报告问题、及时督促整改，确保审计工作的时效性。

四、内部审计机构与人员

（一）机构设置

本行设立独立的内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。内部审计部门应根据银行规模、业务复杂程度等因素合理配置审计人员，确保审计工作的顺利开展。

（二）人员要求

1.内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉金融法律法规、银行业务流程和内部控制要求。

2.内部审计人员应严格遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，保守银行商业秘密。

3.定期对内部审计人员进行培训和考核，不断提高其专业素质和业务水平。

五、内部审计工作内容

（一）财务审计

1.对本行财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督，审查财务报表的编制是否符合会计准则和监管要求。

2.检查财务管理制度的执行情况，防范财务风险。

（二）业务审计

1.对各项银行业务的经营活动进行审计，包括但不限于存款、贷款、信用卡、中间业务等，审查业务操作的合规性、风险控制的有效性和业务发展的效益性。

2.对新业务、新产品的研发和推广进行审计评价，提出改进建议和风险防控措施。

（三）内部控制审计

1.对本行内部控制体系的健全性、有效性进行审计评价，审查各项内部控制制度的制定是否合理、执行是否到位。

2.对内部控制的薄弱环节和风险点进行识别和分析，提出完善内部控制的建议和措施。

（四）风险管理审计

1.对本行风险管理体系的建设和运行情况进行审计监督，审查风险识别、评估、监测和控制等环节的有效性。

2.对各类风险的管理情况进行审计评价，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等，提出风险管理的改进建议和措施。

（五）经济责任审计

1.对本行各级管理人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计评价，审查其经营决策、业务管理、内部控制和风险管理等方面的工作业绩和存在的问题。

2.为干部的选拔任用、奖惩激励提供审计依据。

六、内部审计工作程序

（一）审计计划

1.内部审计部门应根据本行战略目标、年度经营计划和风险状况，制定年度审计工作计划，报经董事会或高级管理层批准后实施。

2.审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间和审计人员安排等内容。

（二）审计准备

1.审计项目确定后，内部审计部门应组成审计组，开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务流程和内部控制等情况。

2.编制审计方案，明确审计重点、审计方法、审计步骤和审计人员分工等内容。

3.向被审计对象送达审计通知书，告知审计事项、审计时间和审计要求等。

（三）审计实施

1.审计组按照审计方案的要求，通过查阅资料、实地检查、问卷调查、访谈等方式，收集审计证据，对审计事项进行审计。

2.审计人员应认真做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。

（四）审计报告

1.审计组在审计实施结束后，应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，对审计事项作出客观公正的评价，提出审计意见和建议。

2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定的时间内反馈书面意见。审计组应根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善。

（五）审计结果运用

1.内部审计部门应将审计报告报送董事会或高级管理层，作为决策参考依据。

2.督促被审计对象对审计发现的问题进行整改，跟踪检查整改落实情况，对整改不力的单位和个人进行问责。

七、内部审计工作质量控制

（一）建立健全内部审计质量控制制度，明确审计人员的职责和工作标准，规范审计工作流程。

（二）加强审计项目的全过程质量控制，对审计方案的编制、审计证据的收集、审计工作底稿的记录、审计报告的撰写等环节进行严格审核把关。

（三）定期开展内部审计质量检查和评估，对审计工作质量存在的问题进行分析和总结，提出改进措施和建议，不断提高内部审计工作质量。

八、内部评审、法律审核和相关部门反