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财务税务筹划与申报制度

#财务税务筹划与申报制度

##一、目的

为加强公司财务管理，规范税务筹划与申报工作流程，有效降低税务成本，防范税务风险，确保公司税务工作符合国家法律法规要求，结合公司实际情况，特制定本制度。

##二、适用范围

本制度适用于公司及下属各分支机构的财务税务筹划与申报工作。

##三、职责分工

1.**财务部门**

-负责制定和实施税务筹划方案，对公司各项经济业务进行税务分析和评估。

-准确计算各类应纳税额，及时、完整地进行税务申报和缴纳工作。

-收集、整理和更新国家税收法规政策，建立税收法规库，为公司税务决策提供依据。

-与税务机关保持密切沟通，及时了解税收政策动态，解答税务疑问，处理税务检查等相关事宜。

2.**业务部门**

-在开展业务活动过程中，及时向财务部门提供与税务筹划和申报相关的信息和资料。

-配合财务部门实施税务筹划方案，确保业务操作符合税务筹划的要求。

3.**审计部门**

-对税务筹划方案的合理性、合规性进行审计监督，防范税务风险。

-定期对税务申报和缴纳情况进行审计检查，确保税务工作的准确性和及时性。

##四、税务筹划管理

1.**税务筹划原则**

-合法性原则：税务筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，不得违反税收法律法规的规定。

-整体性原则：从公司整体利益出发，综合考虑各项税收因素，确保税务筹划方案能够实现公司整体税负最低和价值最大化。

-前瞻性原则：关注国家税收政策的变化趋势，提前制定税务筹划方案，合理安排经济业务，以充分享受税收优惠政策。

-风险可控原则：在实施税务筹划方案过程中，充分评估可能存在的税务风险，并采取相应的风险防范措施，确保税务风险处于可控范围之内。

2.**税务筹划流程**

-**需求分析**：财务部门根据公司的战略规划、经营目标和业务特点，结合国家税收法规政策，分析公司在生产经营过程中可能涉及的税务问题和筹划空间，确定税务筹划的需求和目标。

-**方案制定**：财务部门组织相关人员对税务筹划需求进行深入研究和分析，结合公司实际情况，制定多个税务筹划备选方案。在制定方案过程中，充分考虑方案的合法性、可行性、效益性和风险可控性。

-**方案评估**：财务部门组织内部相关部门和专业人员对备选税务筹划方案进行评估和论证，从税务成本、经济效益、法律风险、操作难度等方面进行综合分析，选择最优方案。

-**方案审批**：税务筹划方案经财务部门负责人审核后，报公司管理层审批。重大税务筹划方案需经公司董事会或股东会审议通过。

-**方案实施**：税务筹划方案经审批通过后，由财务部门负责组织实施。在实施过程中，财务部门应与相关业务部门密切配合，确保各项业务操作符合税务筹划方案的要求。

-**效果评估与反馈**：税务筹划方案实施后，财务部门应定期对方案的实施效果进行评估和分析，对比预期目标，总结经验教训。如发现方案存在问题或需要调整，应及时向上级领导汇报，并提出改进建议。

##五、税务申报管理

1.**税务申报范围**

公司应按照国家税收法律法规的规定，对各类应税收入、应税行为进行税务申报，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等。

2.**税务申报流程**

-**数据收集**：每月末，财务部门及相关业务部门应及时收集、整理与税务申报相关的数据和资料，如销售收入、成本费用、发票开具与取得情况、资产变动情况等。

-**数据审核**：财务人员对收集到的数据和资料进行审核，确保数据的准确性、完整性和合规性。审核内容包括数据的计算是否正确、相关凭证是否齐全、税收政策适用是否准确等。

-**纳税申报**：财务人员根据审核无误的数据，按照税务机关规定的申报期限和申报方式，通过电子税务局或其他指定渠道进行纳税申报。在申报过程中，认真填写纳税申报表，确保申报数据与审核数据一致。

-**税款缴纳**：纳税申报成功后，财务部门应按照税务机关规定的期限和方式及时缴纳税款。缴纳税款前，应仔细核对税款金额，确保缴纳金额准确无误。

-**申报资料归档**：税务申报完成后，财务部门应将纳税申报表、相关凭证、发票等申报资料进行整理、归档，妥善保存，以备税务机关检查和公司内部审计。

3.**税务申报审核与监督**

-财务部门负责人应定期对税务申报数据进行审核，确保申报数据的准确性和合规性。审核内容包括纳税申报表的填写是否正确、税收政策适用是否准确、申报数据与财务数据是否一致等。

-审计部门应定期对税务申