学杂费专用账户管理制度.docx

?一、总则

1.目的

为规范学校学杂费专用账户的管理，确保学杂费资金的安全、完整、及时收付，维护学校和学生的合法权益，特制定本管理制度。

2.适用范围

本制度适用于学校学杂费专用账户的设立、使用、核算、监督等管理活动。

3.基本原则

学杂费专用账户管理遵循合法合规、专户存储、专款专用、收支平衡、安全高效的原则。

二、账户设立

1.账户开设

学校应按照国家有关规定，在符合条件的银行开设学杂费专用账户。账户名称应明确体现学杂费专用账户字样，并与学校全称一致。

2.开户银行选择

选择具有良好信誉、服务质量高、资金安全性有保障的银行作为开户银行。开户银行应能提供便捷的资金收付结算服务，并满足学校学杂费管理的各项需求。

3.账户申请材料

向银行申请开设学杂费专用账户时，应提交以下材料：

-学校的相关证明文件，如法人证书、办学许可证等；

-法定代表人或授权代理人的有效身份证件；

-银行要求提供的其他材料。

三、账户使用

1.收入管理

-学杂费收入来源包括学生缴纳的学费、住宿费、教材费、杂费等各项费用。学校应严格按照国家和学校规定的收费项目、标准和范围收取学杂费，确保收费合法合规。

-学生缴纳学杂费应通过银行转账、网上支付、现金缴存等方式存入专用账户，不得收取现金（特殊情况除外）。学校应向学生提供清晰、明确的缴费指引，包括缴费方式、缴费时间、缴费账户等信息。

-对于银行转账缴费的，学校应及时核对到账情况，确保学杂费足额、及时入账。对于未按时缴费的学生，学校应按照规定进行催缴。

2.支出管理

-学杂费专用账户资金只能用于与学校教育教学活动相关的支出，包括教职工工资、奖金、津贴，教学设备购置、教材采购、水电费、物业管理费等。

-各项支出应严格按照学校财务预算执行，履行相应的审批程序。支出审批应明确审批流程、审批权限和责任，确保支出合理、合规、合法。

-支付学杂费专用账户资金时，应根据支出性质和金额的大小，采取银行转账、支票、网上支付等合适的支付方式。严禁以现金方式支付大额款项。

-对于涉及政府采购项目的支出，应按照政府采购相关规定执行，确保采购过程公开、公平、公正。

四、账户核算

1.会计核算

学校应按照国家统一的会计制度，对学杂费专用账户进行独立核算。设置专门的会计科目，准确记录学杂费的收入、支出和结余情况。

-收入核算：根据实际收到的学杂费金额，借记银行存款-学杂费专用账户科目，贷记相应的收入科目，如事业收入-学杂费收入等。

-支出核算：按照实际发生的支出金额，借记相应的支出科目，贷记银行存款-学杂费专用账户科目。

-结余核算：定期对学杂费专用账户进行结账，计算本期结余金额，反映账户资金的收支平衡情况。结余金额应与银行对账单余额核对一致，如有差异应及时查明原因并进行调整。

2.财务报表编制

学校应定期编制学杂费专用账户的财务报表，包括资产负债表、收入支出表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学杂费专用账户的财务状况和收支情况，为学校财务管理和决策提供依据。

3.账务处理流程

-缴费信息录入：负责学杂费收缴的部门或人员及时将学生缴费信息录入学校财务管理系统，包括学生姓名、学号、缴费项目、缴费金额、缴费时间等。

-收款确认：财务部门根据缴费信息与银行到账记录进行核对，确认学杂费收入。对于到账信息与缴费信息不一致的情况，及时与相关部门或学生沟通核实。

-支出申请与审批：各部门根据实际业务需要，填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并按照学校规定的审批流程进行审批。

-账务处理：财务人员根据审批通过的支出申请单，进行账务处理，编制记账凭证，登记账簿。

-银行支付：根据记账凭证，通过银行系统办理资金支付手续，并及时取得银行回单作为记账依据。

五、账户监督

1.内部监督

-学校应建立健全学杂费专用账户内部监督机制，加强对账户管理各环节的监督检查。财务部门定期对学杂费专用账户的收支情况进行自查，确保账务处理准确无误，资金收付合规合法。

-审计部门定期对学杂费专用账户进行审计，检查账户资金的使用情况、财务管理的规范性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

-学校应加强对学杂费收缴、支出等相关岗位人员的监督管理，定期进行岗位轮换和培训，提高人员的业务素质和风险防范意识。

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