代理记账内部管理制度.docx

?一、总则

1.目的

为加强本代理记账机构内部管理，规范代理记账业务操作流程，提高会计信息质量，保障代理记账机构和客户的合法权益，促进代理记账业务健康、有序发展，特制定本管理制度。

2.适用范围

本制度适用于本代理记账机构全体员工及各项代理记账业务活动。

3.依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》及国家相关法律法规和财务会计制度制定。

二、机构设置与人员管理

1.机构设置

本代理记账机构设置经理室、会计部、审计部、税务部、客户服务部等部门，各部门职责明确，相互协作，确保代理记账业务顺利开展。

2.人员招聘与任用

-根据业务需求，制定人员招聘计划，明确招聘岗位、职责、任职条件等。

-通过多种渠道招聘专业人员，对应聘者进行严格的面试、笔试、背景调查等环节，确保录用人员具备专业知识、技能和良好的职业道德。

-与录用人员签订劳动合同，明确双方权利和义务，保障员工合法权益。

3.人员培训与发展

-制定年度培训计划，定期组织员工参加业务培训、职业道德培训、法律法规培训等，不断提升员工专业素质和业务能力。

-鼓励员工参加各类专业资格考试和学术交流活动，对取得相关证书或在业务研究方面有突出贡献的员工给予奖励。

-建立员工职业发展规划体系，为员工提供晋升通道和发展机会，激发员工工作积极性和创造力。

4.人员考核与奖惩

-建立健全员工考核制度，定期对员工的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考核评价。

-根据考核结果，对表现优秀的员工给予表彰和奖励，如奖金、荣誉证书等；对不符合岗位要求或违反规章制度的员工进行批评教育、警告、辞退等处理。

三、业务操作流程

1.客户委托

-客户与本代理记账机构联系，提交委托代理记账申请，填写《代理记账业务委托书》，明确委托事项、服务内容、服务期限、费用标准等。

-业务受理人员对客户提交的申请进行初步审核，了解客户基本情况和业务需求，评估承接业务的风险。如符合要求，与客户签订《代理记账委托合同》，明确双方权利和义务。

2.资料交接

-客户按照合同约定，向本代理记账机构提供相关财务资料，包括但不限于原始凭证、记账凭证、账簿、报表、纳税申报表等。

-资料交接人员对客户提供的资料进行详细登记，填写《资料交接清单》，双方签字确认。资料交接人员应对资料的完整性、真实性、合法性进行初步审核，如发现问题及时与客户沟通解决。

3.账务处理

-会计人员根据客户提供的原始凭证，按照国家统一的会计制度规定进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。

-在账务处理过程中，严格遵守会计核算原则和方法，确保会计信息真实、准确、完整。对会计核算中发现的问题及时与客户沟通，提出合理建议和解决方案。

-定期对账务处理情况进行自查和内部审计，确保账务处理合规、准确。

4.税务申报

-税务部人员根据客户的财务数据和税收政策规定，按时、准确地进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、个人所得税等各类税费的申报。

-对纳税申报数据进行仔细核对，确保申报数据与账务数据一致，避免出现税务风险。及时关注税收政策变化，为客户提供合理的税务筹划建议，降低客户税负。

-负责与税务机关沟通协调，办理税务登记、变更、注销等相关事宜，维护客户与税务机关的良好关系。

5.财务报表编制与报送

-按照国家统一的会计制度和客户需求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

-对编制的财务报表进行审核，确保报表数据准确、逻辑清晰、格式规范。财务报表编制完成后，及时报送客户，并向客户进行详细的财务分析和解释，帮助客户了解企业财务状况和经营成果。

6.档案管理

-对代理记账业务过程中形成的各类档案资料进行分类整理、装订成册、妥善保管。档案资料包括会计凭证、账簿、报表、纳税申报表、合同协议、客户资料等。

-建立档案管理制度，明确档案保管期限、借阅手续、销毁程序等。档案保管期限按照国家相关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和处理。

-确保档案资料的安全、完整，防止档案资料丢失、损坏、泄露等情况发生。定期对档案资料进行清查盘点，做到账实相符。

四、质量控制

1.质量控制目标

确保代理记账业务符合国家法律法规和财务会计制度要求，保证会计信息质量，提高客户满意度，防范业务风险。