物业管理公司会计科目设置46145.docx

?一、引言

物业管理公司作为服务行业的重要组成部分，其会计核算有着独特的特点。合理设置会计科目是准确进行会计核算、提供有用财务信息的基础。本文将详细阐述物业管理公司会计科目的设置，包括各会计科目的核算内容、使用方法以及相关注意事项。

二、资产类会计科目

（一）库存现金

1.核算内容：用于核算物业管理公司的库存现金收支情况。包括日常收取的现金管理费、小额维修费用现金支付等。

2.使用方法：收到现金时，借记本科目，贷记相关收入科目；支付现金时，借记相关费用科目，贷记本科目。

3.注意事项：严格遵守现金管理制度，每日进行现金盘点，确保账实相符。

（二）银行存款

1.核算内容：反映公司存入银行或其他金融机构的各种款项，如业主缴纳的物业费存入银行账户、公司日常经营的资金往来通过银行结算等。

2.使用方法：增加银行存款时，借记本科目，贷记相关科目；减少时，借记相关科目，贷记本科目。

3.注意事项：定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

（三）应收账款

1.核算内容：记录物业管理公司应向业主或其他单位收取的各种款项，主要是物业费、水电费、停车费等应收未收款项。

2.使用方法：发生应收款项时，借记本科目，贷记相关收入科目；收回款项时，借记银行存款等科目，贷记本科目。

3.注意事项：加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，对逾期款项及时采取催收措施，计提坏账准备。

（四）坏账准备

1.核算内容：为应对可能无法收回的应收账款而计提的准备金。

2.使用方法：按照应收账款余额的一定比例计提时，借记资产减值损失，贷记本科目；实际发生坏账时，借记本科目，贷记应收账款。

3.注意事项：合理确定坏账准备的计提比例，根据公司实际情况和历史经验进行调整。

（五）其他应收款

1.核算内容：除应收账款以外的其他各种应收及暂付款项，如员工借款、押金、代垫款项等。

2.使用方法：发生其他应收款时，借记本科目，贷记相关科目；收回款项时，借记相关科目，贷记本科目。

3.注意事项：对其他应收款进行明细核算，及时清理往来款项，防止长期挂账。

（六）存货

1.核算内容：物业管理公司的存货主要包括维修材料、办公用品等。

2.使用方法：购入存货时，借记本科目，贷记银行存款等科目；领用存货时，借记相关费用科目，贷记本科目。

3.注意事项：建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货的安全与完整，合理确定存货的计价方法。

（七）固定资产

1.核算内容：指公司为经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如办公设备、交通工具、物业共用设施设备等。

2.使用方法：购入固定资产时，借记本科目，贷记银行存款等科目；计提折旧时，借记相关费用科目，贷记累计折旧。

3.注意事项：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，定期对固定资产进行清查盘点，及时处理固定资产的增减变动。

（八）累计折旧

1.核算内容：用于核算固定资产的累计折旧额。

2.使用方法：与固定资产科目对应，按照固定资产的折旧计提情况进行贷方记录。

3.注意事项：准确计算和记录固定资产的折旧，确保折旧计提的合理性和准确性。

（九）在建工程

1.核算内容：反映公司正在进行的工程建设项目，如物业设施的更新改造工程等。

2.使用方法：发生工程支出时，借记本科目，贷记银行存款等科目；工程完工达到预定可使用状态时，借记固定资产等科目，贷记本科目。

3.注意事项：对在建工程进行明细核算，及时记录工程进度和成本支出情况。

（十）无形资产

1.核算内容：包括公司拥有的商标权、专利权、土地使用权等无形资产。

2.使用方法：购入无形资产时，借记本科目，贷记银行存款等科目；摊销无形资产时，借记相关费用科目，贷记累计摊销。

3.注意事项：合理确定无形资产的使用寿命和摊销方法，准确计算无形资产的摊销额。

（十一）累计摊销

1.核算内容：用于核算无形资产的累计摊销额。

2.使用方法：与无形资产科目对应，按照无形资产的摊销情况进行贷方记录。

3.注意事项：与无形资产的摊销政策保持一致，确保摊销数据的准确性。

三、负债类会计科目

（一）短期借款

1.核算内容：公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。

2.使用方法：借入款项时，借记银行存款，贷记本科目；偿还借款时，借记本科目，贷记银行存款。

3.注意事项：按照借款合同约定及时偿还借款本