公司工程项目竣工结算审计实施细则.doc

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工程项目竣工结算审计实施细则

第一条为进一步规范公司工程项目竣工结算审计工作，控制工程造价，促进工程管理，提高投资效益，根据上级有关文件规定以及《XX集团公司内部审计工作规定》、《XX集团公司工程项目管理审计办法（试行）》，结合公司实际，制定本细则。

第二条本细则所称工程项目，是指竣工结算金额10万元（含）以上，使用公司各类资金的新建、改扩建及修缮工程，具体包括土建、安装、装饰、市政、园林绿化等专业项目。

第三条本细则所称竣工结算审计，是指以公司工程管理部门送审的工程项目竣工结算资料为依据，对施工单位编制的竣工结算的真实性、合法性及有效性进行的全面审计。

第四条竣工结算审计由公司审计处组织实施。委托社会中介机构审计的，按照《XX集团公司委托审计办法（试行）》有关规定执行。审计处应加强对受托社会中介机构的管理和监督。

第五条应进行竣工结算审计的工程项目未经审计不得办理财务结算。

第六条竣工结算审计内容：工程项目招投标文件等相关资料是否齐全；施工合同、协议是否正确履行；工程量计算是否正确；技术洽商、变更签证是否真实；定额套用是否准确；各项费用的计取是否正确；甲供材料及设备、施工用水电费结算是否按照施工合同的约定执行等。

第七条竣工结算审计程序

（一）审计准备阶段

1.竣工结算送审和预审。工程项目竣工验收合格后，公司工程管理部门应当督促施工单位按照合同约定尽快组织竣工结算资料，对竣工结算资料进行初审后及时报送审计处（送审资料清单详见附件）。

送审的竣工结算资料应由公司工程管理部门、施工单位、监理单位相关负责人签字盖章，并承诺对送审资料的真实性、合法性和完整性负责。若工程项目间存在交叉施工，应同时提交所有项目的竣工结算资料。

竣工结算原则上应在工程项目竣工验收合格后3个月内送审。当年需结算的修缮工程项目，应在11月前向审计处提交完整的竣工结算资料，对于未及时送审的项目，审计处将在下一年度安排审计。

2.审计立项检查与评估。审计处在收到工程项目竣工结算资料后，应当对其是否符合审计立项条件进行检查与评估。对于符合条件的工程项目，审计处应予立项；对于资料、手续等不满足条件的项目，审计处应要求补齐后立项。工程项目立项后，原则上不再接收竣工结算补充资料。

3.审计任务分配。审计处根据工程特点和专业技术要求分配审计任务，确定项目主审人员或社会中介机构，竣工结算审计实行主审负责制。

(二)审计实施阶段

1.审计方式。竣工结算审计采用报送审计与现场勘察相结合的方式。审计人员会同施工单位、公司工程管理部门进行现场勘察，应当场对勘察内容进行确认，并形成现场勘察记录。审计人员可就结算审计中相关材料的真实性、合理性向公司工程管理部门进行核实，必要时可查阅相关施工日志、监理资料等。

2.项目初审。审计实施后，要及时形成工程项目竣工结算初审结果并征求施工单位、公司工程管理部门的意见；施工单位或公司工程管理部门对审计结果有异议的，应在10日内以书面形式提请审计处处理。

3.复核与复审。审计处指派审计人员对工程项目竣工结算审计初审结果进行复核。单项施工合同金额1000万元（含）以上的项目，原则上其竣工结算审计要进行复审，并列入采购文件和施工合同；1000万元以下的项目，审计处可根据具体情况抽取部分项目进行复审。

4.争议处理。审计过程中产生的争议采用以下两种方法处理：

（1）主审人员会同施工单位和公司工程管理部门的代表向工程造价主管部门书面请示，按答复意见办理；

（2）审计处组织召开工程审计协调会，公司工程管理部门、社会中介机构、施工单位、监理单位、跟踪审计单位等参加，必要时聘请专家参与，就争议事项进行澄清和讨论，交由主审处理。

（三）审计完成阶段

1.工程项目竣工结算审定后，审计处出具工程项目竣工结算审计结果通知单，委托审计的项目由社会中介机构出具咨询报告，审计处根据咨询报告出具工程项目竣工结算审计结果通知单。

2.工程项目竣工结算审计结果通知单经主审人员、复（审）核人员、施工单位、公司工程管理部门签章确认后，报审计处分管领导签字审批并加盖公章后生效。公司工程管理部门、财务部门据此办理财务结算。

3.审计质量回访。工程项目竣工结算审计完成后，审计处应做好审计质量回访，向被审计单位发放“XX集团公司审计事项信誉卡”，征求其对审计质量、审计时效、服务态度、廉洁自律等方面的意见。

4.立卷归档。工程项目竣工结算审计的各个环节应当做好资料的验收、鉴别、交接、签收、登记、保管等工作，确保审计资料完整。审计结束后，应当按工程审计档案管理要求整理审计资料，及时立卷归档。

第八条在竣工结算审计过程中，审计处应对社会中介机构进行监督检查，监督检查结果作为考核依据。审计处每年应对社会中介机构进行考核，考核结果作为审计任务分配和审计服务采购评审的依据。

第九条公司工程管理