公司财务借款管理制度.docx

公司财务借款管理制度

?一、总则

1.目的

为了加强公司财务管理，规范财务借款行为，提高资金使用效率，防范财务风险，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司内部各部门及全体员工。

3.基本原则

-计划性原则：借款应根据公司业务计划和预算安排，合理确定借款金额和用途。

-合理性原则：借款用途应真实、合理、必要，与公司业务相关，不得挪作他用。

-时效性原则：借款应在规定期限内归还，避免长期占用公司资金。

-责任性原则：借款人对借款的使用和归还负有直接责任，财务部门负责监督管理。

二、借款审批流程

1.借款申请

借款人需填写《借款申请表》，详细注明借款金额、借款用途、预计还款日期等信息，并签字确认。借款申请表应提交给所在部门负责人进行初审。

2.部门负责人初审

部门负责人对借款申请进行审核，确认借款用途是否符合部门业务需要，金额是否合理，并签署意见。如同意借款，将申请表提交给财务部门。

3.财务部门审核

财务部门收到借款申请表后，对借款金额、资金来源、还款能力等进行审核。审核重点包括：

-借款金额是否在预算范围内或是否有合理的资金需求依据。

-还款来源是否可靠，是否有足够的现金流用于还款。

-借款用途是否符合公司财务制度和相关规定。

如审核通过，财务部门在申请表上签署意见，并提交给公司领导审批。

4.公司领导审批

公司领导根据财务部门的审核意见，对借款申请进行最终审批。审批通过后，财务部门方可办理借款手续。

三、借款额度及期限

1.借款额度

-员工因业务需要借款，一般情况下，借款额度应根据实际业务需求合理确定，但单次借款金额不得超过[X]元。特殊情况需超过该额度的，需经公司领导特别批准。

-部门因项目或业务开展需要借款的，借款额度根据项目预算或业务规模由财务部门会同相关部门审核后报公司领导审批确定。

2.借款期限

-临时性借款期限一般不超过[X]个工作日。

-因业务需要较长时间占用资金的借款，期限最长不得超过[X]个月。如超过规定期限，借款人应提前向财务部门申请延期还款，并说明原因。经财务部门审核及公司领导批准后方可延期。

四、借款用途规定

1.业务差旅费

用于员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用支出。出差借款应根据出差行程和预计费用合理确定借款金额，出差结束后应及时报销冲账。

2.业务招待费

用于公司因业务需要招待客户发生的费用支出。招待费借款应遵循公司业务招待费管理规定，严格控制借款金额和使用范围，报销时应提供相关发票及招待事由说明。

3.采购备用金

对于经常发生小额采购业务的部门，可根据业务量核定一定额度的采购备用金。采购备用金应专款专用，仅限于采购公司经营所需的物资、设备等，采购完成后应及时报账冲减备用金。

4.项目周转金

因公司特定项目开展需要，可设立项目周转金。项目周转金用于项目前期筹备、实施过程中的各项费用支出，如项目调研、设备采购、人员费用等。项目周转金应根据项目预算和进度合理使用，项目结束后应及时进行清算。

5.其他合理用途

经公司领导批准的其他与公司业务相关的合理资金需求，如临时性的办公设备购置、活动经费等。

五、借款的发放与归还

1.借款发放

财务部门根据公司领导审批通过的借款申请，按照规定的流程办理借款手续。借款金额在[X]元以下的，可通过现金方式支付；借款金额较大的，一般采用银行转账方式支付至借款人指定的银行账户。

2.借款归还

-借款人应按照借款申请表中注明的预计还款日期及时归还借款。如有特殊情况需要延期还款，应提前向财务部门提出申请，经批准后方可延期。

-借款人归还借款时，应填写《还款凭证》，注明还款金额、借款日期、还款日期等信息，并提交给财务部门。财务部门核对无误后，办理还款手续。

-对于通过银行转账方式借款的，还款时也应通过银行转账方式归还至公司指定账户，并在转账备注中注明借款相关信息。

-如借款人未能按时归还借款，财务部门将从逾期之日起按日收取一定比例的逾期利息（逾期利率根据公司规定执行），并采取相应的催款措施，如从借款人工资中扣除、暂停其后续借款申请等。同时，逾期情况将纳入公司员工信用记录，作为绩效考核和岗位晋升的参考依据。

六、借款的账务处理

1.财务部门应按照会计制度的要求，对每一笔借款进行详细的账务记录

记录内容包括