公司财务及物资管理制度.docx

公司财务及物资管理制度

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范公司财务及物资管理行为，加强内部控制，确保公司资产安全、完整，保证财务信息真实、准确，提高资金使用效率和物资管理水平，促进公司健康、稳定发展。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及各下属分支机构。

3.基本原则

-合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。

-全面性原则：涵盖公司财务及物资管理的各个环节。

-规范性原则：明确各项管理流程和操作标准。

-制衡性原则：建立相互制约、相互监督的机制。

-成本效益原则：在确保管理效果的前提下，努力降低管理成本。

二、财务管理制度

（一）财务机构与人员

1.财务机构设置

公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。

2.财务人员配备

财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。

3.财务人员职责

-财务经理职责：负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，审核财务报表，参与公司重大决策等。

-会计职责：负责公司的会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表等。

-出纳职责：负责公司的现金收付、银行结算等工作，保管库存现金、有价证券和有关印章等。

（二）会计核算

1.会计政策与会计估计

公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如需变更会计政策和会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。

2.会计凭证与账簿

-会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。

-会计账簿应按照国家统一的会计制度规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。

3.财务报表编制

公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，并由公司负责人、财务负责人和制表人签字盖章。

（三）资金管理

1.资金预算管理

-公司应建立资金预算管理制度，根据公司的发展战略和年度经营计划，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算和资金运用预算等。

-资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。如有特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。

2.资金收支管理

-公司应加强资金收支管理，严格执行资金审批制度。所有资金收支业务都应经过授权审批，确保资金收支的真实性、合法性和合理性。

-现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。

-银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。

3.资金筹措管理

-公司应根据资金需求和资金状况，合理确定资金筹措方式和渠道。资金筹措方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。

-资金筹措应严格按照国家有关法律法规和政策规定进行，确保资金筹措的合法性和合规性。同时，应合理控制资金成本，降低财务风险。

（四）成本费用管理

1.成本费用核算原则

公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。

2.成本费用控制

-公司应建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。

-公司应加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照规定程序进行审批。

3.成本费用分析与考核

-公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出改进措施。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用趋势分析、成本费用效益分析等。

-公司应建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核。成本费用考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和各项目