5.2趋势分析法电子课件.pdf

大数据财务分析

主讲：李盼盼

爱岗敬业诚实守信坚持准则提高技能

廉洁自律客观公正参与管理强化服务

项目五基础财报分析

任务二趋势分析法

趋势分析法

一、趋势分析法概念

趋势分析法

趋势分析法又称水平分析法或横向分析法，是将两期或连续数期财务报告中

的相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状

况和经营成果变动趋势的一种方法。趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，

也可对某些主要指标的发展趋势进行分析。趋势分析法主要有以下3个目的：

（1）确定引起财

务状况与经营成果（2）确定变动趋（3）预测将

变动的主要项目势的性质是否有利来的发展趋势。

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趋势分析法

二、趋势分析法的分类

01计算趋势比率或指数。通常，指数的计算有两种方法：一是定

基指数；二是环比指数。定基指数是指各个时期的指数都是以某一

固定时期为基期来计算的。环比指数则是指各个时期的指数都是以

前一期为基期来计算的。趋势分析法通常采用定基指数。

02根据指数计算结果，评价与判断企业各项指标的变动

趋势及合理性。

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趋势分析法

二、趋势分析法的分类

定基动态比率

定基动态比率是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。

通过该比率不仅能看出不同期间的变动方向和幅度，还可以看出一个较长期

间内的总体变化趋势，便于进行较长时期的趋势分析。计算公式为：

定基动态比率=分析期某项目数额/基期某项目数额×100%

选择基期时，不要选择项目数值为零或者负数的期间，否则无法计算

出有意义的定基动态比率。最好选择企业财务状况比较正常的年份作

为基期，否则得出的定基动态比率不具有典型意义。

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趋势分析法

二、趋势分析法的分类

环比动态比率

环比动态比率是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。

通过该比率不仅可以看出相关项目变动的方向，还可以看出其变动的幅度。

环比动态比率=分析期某项目数额/前期某项目数额×100%

选择基期时，不要选择项目数值为零或者负数的期间，否则无法计算

出有意义的定基动态比率。最好选择企业财务状况比较正常的年份作

为基期，否则得出的定基动态比率不具有典型意义。

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三、趋势分析法注意事项

1.如果前后期间的会计政策不一致现象，则需要对前期有

关项目的数据进行追溯调整，否则同一项目在各期间上的

变化趋势很可能会被误判。

2.当趋势分析涉及期限较长时，物价水平变动在一定程度

上讲对各期财务数据产生影响，必要时可以剔除物价变动

因素后再作趋势分析。

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趋势分析法

三、趋势分析法注意事项

3.在计算出前后期间的指标差异后，需要注意企业内部重

要事项，以及外部环境因素对各期财务数据的影响，在分