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公司资金收支及账户管理制度

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范公司资金收支行为，加强资金管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，确保公司各项业务活动的顺利开展。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的资金收支及账户管理。

3.基本原则

-合法性原则：资金收支及账户管理应严格遵守国家法律法规和相关政策规定。

-安全性原则：确保公司资金的安全，防范资金风险。

-规范性原则：规范资金收支流程和账户管理操作，保证各项工作有序进行。

-效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，降低资金成本。

二、资金收支管理

1.收入管理

-公司所有收入应及时、足额收取，并按照规定及时入账。收入包括但不限于销售商品收入、提供劳务收入、投资收益、租金收入等。

-业务部门负责收入的确认和催收工作，财务部门负责收入的核算和入账。业务部门应在合同约定的收款期限内及时与客户沟通，确保款项按时收回。对于逾期未收回的款项，业务部门应及时向公司领导汇报，并采取有效措施进行催收。

-销售商品收入应按照销售合同约定的价格、数量和收款方式进行确认和核算。提供劳务收入应根据劳务完成进度或合同约定进行确认和核算。投资收益应按照投资合同或协议的约定进行确认和核算。租金收入应按照租赁合同约定的租金金额和收款时间进行确认和核算。

-公司收到客户款项后，应及时开具发票或收款收据，并加盖公司财务专用章或发票专用章。发票或收款收据的开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保真实、准确、完整。

2.支出管理

-公司各项支出应严格按照预算和审批程序进行，确保支出的合理性和必要性。支出包括但不限于采购支出、费用支出、投资支出、融资支出等。

-采购支出应根据采购计划和合同约定进行，严格控制采购成本，确保采购物资的质量和供应及时性。费用支出应按照公司费用管理制度的规定进行审批和报销，严格控制费用开支标准，杜绝不合理支出。投资支出应按照公司投资管理制度的规定进行审批和决策，确保投资项目的可行性和收益性。融资支出应按照公司融资管理制度的规定进行审批和操作，确保融资渠道的合法性和融资成本的合理性。

-公司各项支出应取得合法有效的票据，作为报销凭证。票据应符合国家税收法律法规的规定，内容真实、准确、完整。对于不符合规定的票据，财务部门有权拒绝报销。

-支出审批流程：

-费用报销：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，报销人方可到财务部门办理报销手续。

-采购付款：采购部门填写采购付款申请单，注明采购合同编号、采购金额、付款方式、付款期限等信息，经采购部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，财务部门按照合同约定的付款方式和付款期限进行付款。

-投资付款：投资部门填写投资付款申请单，注明投资项目名称、投资金额、付款方式、付款期限等信息，经投资部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，财务部门按照投资合同或协议的约定进行付款。

-融资付款：融资部门填写融资付款申请单，注明融资项目名称、融资金额、付款方式、付款期限等信息，经融资部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，财务部门按照融资合同或协议的约定进行付款。

三、账户管理

1.账户设置

-公司根据业务需要，在符合国家法律法规和银行监管要求的前提下，开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

-基本存款账户用于办理公司日常经营活动的资金收付和工资、奖金等现金的支取。一般存款账户用于办理公司借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。专用存款账户用于办理公司特定用途资金的收付，如专项研发资金、社保资金等。临时存款账户用于办理公司临时经营活动的资金收付，如设立临时机构、异地临时经营活动等。

-公司账户的开设、变更和撤销应按照银行规定的程序办理，并及时向财务部门备案。财务部门应定期对公司账户进行清理和核对，确保账户信息的准确性和完整性。

2.账户使用

-公司各账户应严格按照规定的用途使用，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

-基本存款账户只能用于办理公司