国家税收计算题(精华).pptVIP

**解析：应纳城建税＝(40.93＋132.42)×7%＝12.13（万元）

应纳教育费附加＝（40.93＋132.42）×3%＝5.2（万元）

2010年销售收入总额＝300＋23.4÷（1＋17%）＝320（万元）会计利润总额＝320＋180＋20＋57.5－120－10－20－100－30－132.42－12.13－5.2＝147.75（万元）

业务招待费限额：320×5‰＝1.6（万元），小于4×60％＝2.4（万元），准予扣除1.6万元，应调增2.4万元。

广告费和业务宣传费扣除限额＝320×15%＝48（万元），实际发生30万元，可以将上年超标广告费和业务宣传费结转至本年扣除18万元，即调减应纳税所得额18万元。三项经费应调增应纳税所得额＝5＋25＋5－150×18.5％＝7.25（万元）捐赠扣除限额＝147.75×12％＝17.73（万元），实际发生20万元，只能扣除17.73万元,应调增2.67万元。该企业境内生产经营应纳税所得额＝147.75－57.5+2.4－18＋7.25＋6＋4＋2.67－20（境外投资收益）＝74.17（万元）应缴纳企业所得税＝74.17×25％+20÷（1-20%）×（25%-20%）＝19.79（万元）例5：某从事娱乐业的公司2011年度成本费用支出为21万元,因未能准确核算其收入总额，由当地税务机关核定征收所得税，应税所得率为30%，该公司2011年应纳企业所得税为多少？01解：应税所得=21÷（1-30%）×30%=9万元应纳所得税=9×25%=2.25万元02三、核定征收应纳税额的计算＝1.5（万元）01某为增值税一般纳税人。2006年2月购进一批原材料，取得专用发票上注明的增值税为1.5万元。购进设备一套，取得专用发票上注明的增值税为3万元。当月销售产品取得不含销售额20万元。要求：计算该企业当月准予抵扣的进项税额。02该企业当月准予抵扣的进项税额举例16＝100×17%＋10×13%＝18.3（万元）某商场为增值税一般纳税人，2006年3月购进原材料一批取得的专用发票上注明的销售额为100万元；另购进生产用的水果一批，买价为10万元。计算：该企业当月准予抵扣的进项税额。该企业当月准予抵扣的进项税额举例17举例18某企业为增值税一般纳税人，2006年4月购进原料一批取得普通发票注明的价款为2万元。支付运费1000元，取得运输单位开具的运费普通发票。要求：计算该企业当月准予抵扣的进项税额。该企业当月准予抵扣的进项税额＝20000/（1＋17%）×17%＋1000×7%＝2875.98（元）某国有商业企业2006年5月购进货物支付进项税额18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉变三分之一，剩下三分之二一半用于生产，另一半发给本企业职工作福利。01要求：计算该企业当月准予抵扣的进项税额为多少？〖该企业当月准予抵扣的进项税额＝18－18÷3－18÷3＝6（万元）〗02举例19举例20东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月,该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。(4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程。02计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程。04计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。01计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程。03(答案中的金额单位用万元表示)05要求：04030102进口辅助材料应纳增值税税额=（8+1）×17%=1.53(万元)；2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%＋1.53=8.4(万元)；2月份销项税额=93.6/（1+17%）×17%=13.6(万元)；2月份应纳增值税税额=13.6－8.4=5.2(万元)。举例20答案举例21海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”)为增值税一般纳税人。2002年3月，该公司发生以下经济业务：(1)2日，外购用于生产W牌小汽