《财务共享服务》课件——工作任务四：纳税申报 (2).pptxVIP

;纳税申报;;;;;;;附加税费——税收政策;附加税费——税收政策;税种;附加税费——计提依据;教育费附加=;地方教育附加=;附加税费——案例;附加税费——案例;;附加税费申报表;财税2016年12号

财税2019年13号;纳税申报操作;;纳税人如果选择一体化申报缴税选择“是”时，系统根据主税申报情况，自动计算附加税，纳税人核实需缴纳税款无误后，点击“正式申报”，系统自动将主税和附加税的一并申报与扣款。;纳税申报操作;网上纳税申报;插入：纳税申报视频;纳税申报;;企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得和其他所得为课税对象所征收的一种所得税。;个人独资企业;;;;种类;行业;国家税务总局公告2019年第2号;国家税务总局公告2019年第2号;国家税务总局公告2019年第2号;企业所得税税额计算;A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）;A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）;B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度

纳税申报表（B类，2018年版）;企业所得税税额计算——案例（查账征收）;企业所得税税额计算——案例分析;A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）;企业所得税税额计算——案例分析;对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。;（1）应缴纳企业所得税：

250,000.00+281,100.39=531,100.39（元）

（2）按税法规定实际缴纳企业所得税：

50,000.00+112,440.16=162,440.16（元）

（3）减免的企业所得税：

200,000.00+168,660.23=368,660.23（元）;A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）;企业所得税税额计算——案例（核定征收）;企业所得税税额计算——案例分析;（1）本期应缴纳的企业所得税：

62,773.82╳25%=15,693.46（元）

（2）按税法规定实际缴纳企业所得税：

62,773.82╳25%╳20%=3,138.69（元）

（3）减免的企业所???税：

15,693.46-3,138.69=12,554.77（元）;;企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。;;项目;查账征收;查账征收方式下，纳税人在税务机关规定的纳税期限内，根据自己的财务报表或经营情况，据实填写纳税申报表，向税务机关进行申报、缴纳企业所得税。;企业所得税申报表;税款所属期间：年月日至年月日;预缴方式;预缴方式;第一百二十七条企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。;预缴税款计算;利润表;利润表;利润表;A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）;A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）;A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）;A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表;A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表;行次;A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）;A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表;;;第8行“弥补以前年度亏损”;财政部税务总局公告2020年第8号

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告;A200000企业所得税月（季）度预缴