完整版新准则156个会计科目解释及对应报表项目.pdfVIP

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完整版新准则156个会计科目解释

及对应的会计报表项目

编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围

一、资产类

1*1001库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限

星支付需要而保留的现金额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金

按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要

银行存款是指企业存放在银行和其他金融

2*1002银行存款货币资金在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、

机构的货币资金

取款和转账结算

31003存放中央银行企业（银行）存放于中国人民银行（以下包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨

款项(银行专用)简称“中央银行”）的各种款项系统资金汇划、提取或缴存现金等

企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中

1011存放同业（银企业（银行）存放于境内、境外银行和非

4央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的

行专用）银行金融机构的款项

会计分录

是指施工企业除现金和银行存款以外的其企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款

5*1012其他货币资金货币资金他各种货币资金，即存放地点和用途均与、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其

现金和银行存款不同的货币资金他货币资金

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结算备付金企业（证券）为证券交易的资

1021结算备付金企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交

6金清算与交收而存入指定清算代理机构的

（证券专用）易所支付的结算手续费

款项

包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金

1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳

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