国有企业财务内部控制体系建设的路径研究.pdf

会

中国乡镇企业

计

国有企业财务内部控制

体系建设的路径研究

林锦慧

福州市新晋城市资源经营管理有限公司

摘要：新时代背景下经济发展也逐渐呈现出新的形势，增长速率、发展方向等都有着一定变化，各行业内企业财务管

理也出现了多元化的问题，这些问题能否及时高效处理很大程度上取决于企业内部控制管理水平。国家层面也先后对企业内控

提出了有效指导建议，如《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等，这些文件

涉及的主体都是企业本身，其内容是对企业相关行为的详细规定，特别是在内控方面的指引。财务作为企业核心发展部分，强

化企业财务内部控制工作逐渐成为企业实现战略目标的关键。基于此，本文主要分析了财务内部控制的相关理论知识，然后针

对国有企业财务内部控制建设方面的重难点进行了简单分析，如组织架构不健全、人员风险防范意识差、制度体系不完善、人

员综合素养参差不齐、数字化程度滞后等，并提出了改进路径。希望本文关于国有企业财务内部控制体系建设的部分观点能够

为更多企业经营发展、建设内控体系等提供一定参考价值。

关键词：内部控制体系建设；国有企业；路径研究

随着社会经济的不断发展，企业内部经营发展模式面看有着相对较完善的组织架构，对于财务管理工作也有

越来越多元化、管理方式越来越先进化，同样对财务内部着独立存在的财务部门、审计部门，但是并没有赋予其与

控制体系的要求也越来越多。企业财务内部控制体系建设职能相匹配的实际权限，以至于财务人员、审计人员在实

的最终目的是实现国有企业本身经营管理目标、解决各种际开展工作中经常会被其他层级人员制衡，无法公正合理

业务或财务管理工作难点，也可以说是基于资金管理、财地开展工作，也无法保障所得出的财务报表、审计报告等

务管理、业务运营等目标基础上设计的一系列可操作制度结果的完整性、准确性。财务人员和审计人员的个人职能

体系、方式方法、手段措施等。高效地财务内控对企业发无法充分发挥，不仅影响着财务工作、审计工作效率，对

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展有着多方面的作用，然而从目前各企业建设财务内部控企业整体经营发展都有着极大阻力。

制体系情况看，多数企业都存在着一定缺陷，无法真正发2.人员风险防范意识差

挥财务内控体系作用，也无法辅助企业实现高效的经营管企业身处市场局势下，受内外部局势变化影响大，再

理。为此本文主要以财务内部控制体系建设为话题，以国加上不同群体的需求多样化，各种投资风险也随之增加。

有企业为对象展开相关研究，尽力为国有企业发展运营提在如此激烈的市场竞争中，企业内部财务管理人员对自身

供可参照思路。的定位并不准确，仅仅事后是单纯地汇总、核验数据信

息，并没有意识到自身肩负的事前财务风险预防、风险识

一、财务内部控制理论分析别、参与公司经营决策的职责，也无法对所有财务、业务

财务内部控制是为了帮助企业实现现有资产保值增活动流程进行梳理，找到其中的风险点，提前做好预防或

值、实现资金资源的最大价值体现，保障经营活动不受风应对方案。

险侵扰，从而实现预期经营目标、战略目标、预算目标3.制度体系不完善

等。为了实现预期设置目标，财务内部控制落实可参照的国有企业财务内控方面的制度体系不完善会直接影响

依据有：组织规划、授权批准、会计系统、全面预算、财相关人员日常工作行为，可能会出现各岗位职责交叉、职

产保全、风险防范、内部控制报告、管理信息系统、人力责空缺、规定间相互矛盾等问