《纳税实务》教案 第16课 处理个人所得税税务（三）.pdf

课题处理个人所得税税务（三）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握个人所得税的会计科目设置。

（2）掌握个人所得税的会计核算。

（3）掌握人所得税的自行纳税申报。

教学目标

（4）掌握人所得税的扣缴纳税申报。

素质目标：

（1）增强遵纪守法、诚信纳税的意识。

（2）认真学习税务知识，依法维护自身的正当权益。

教学重点：个人所得税的会计核算，人所得税的自行纳税申报和扣缴纳税申报

教学重难点

教学难点：正确进行个人所得税的会计核算和纳税申报

教学方案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“中国公民李某”的基本情况，及其2022年收入情况，然后要求学生完成以下

任务：

案例导入2022年12月，鸿达公司预扣李某工资、薪金所得的个人所得税，代扣李某全年一次性奖金所得的

个人所得税，请进行相关会计核算。

【学生】观看、思考、讨论、核算

【教师】通过学生的核算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解个人所得税会计科目的设置和会

计核算

一、会计科目设置

✈【教师】讲解个人所得税会计科目的设置

对自行申报缴纳个人所得税的纳税人，除实行查账征收的个体工商户外，一般不需要进行会计核算。

实行查账征收的个体工商户，应设置“应交税费——应交个人所得税”科目，核算其应缴纳的个人

所得税。一般企业涉及的代（预）扣代（预）缴个人所得税业务，应设置“应交税费——代（预）扣代

（预）缴个人所得税”科目，核算其代（预）扣代（预）缴的个人所得税。

传授新知

二、会计核算

（一）个体工商户生产经营所得个人所得税的会计核算

✈【教师】讲解个人所得税中个体工商户生产经营所得个人所得税的会计核算

实行查账征收的个体工商户，计提应缴纳的个人所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交

税费—应交个人所得税”科目；实际缴纳个人所得税时，借记“应交税费—应交个人所得税”科目，贷

记“银行存款”科目。

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✈【教师】通过讲解例题，帮助学生掌握个体工商户生产经营所得个人所得税的会计核算

【例4-11】2022年度，个体工商户张某取得经营收入1300000元，发生的生产经营成本、费用共

计1050000元。请计算张某全年应缴纳的个人所得税税额，并进行相关会计核算。

【解析】

应缴纳的个人所得税税额=（1300000−1050000）×20%−10500=39500元

（1）计提个人所得税。

借：所得税费用39500

贷：应交税费——应交个人所得税39500

（2）缴纳个人所得税。