《涉税服务实务》_税务师近年考试真题题库_含答案解析.docx

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《涉税服务实务》_税务师近年考试真题题库_含答案解析

一、单选题

1.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。

A、以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告

B、以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

C、以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告

D、以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

答案：C

解析：如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据。

2.企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照（）原则确认收入。

A、权责发生制

B、由企业自由决定

C、由政府部门规定

D、实际取得收入的时间

答案：A

解析：企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入；除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

3.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。

A、不需要缴纳

B、由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C、由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D、由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

答案：C

解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

4.甲市乙县税务局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，田某不服，向税务行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。

A、甲市税务局

B、乙县税务局

C、乙县人民政府

D、丙镇税务所

答案：B

解析：税务所是税务局的派出机构。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚；但税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。在作出罚款处罚时，税务所具有行政主体的资格。但税务所做出的吊销税务行政许可证件的行政处罚，是无授权的情况。税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关是被申请人。

5.对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的税款征收方式是（）。

A、查定征收

B、查验征收

C、定期定额征收

D、由主管税务机关调整应纳税额

答案：C

解析：定期定额征收是指对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种税款征收方式。

6.下列有关白酒消费税应税销售额特殊规定说法错误的是（）。

A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60%

C、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

D、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在10%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

答案：D

解析：已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

7.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。

A、1

B、3

C、12

D、36

答案：C

解析：主体文档属于跨国企业税务申报中的重要组成部分，涉及转让定价和国别报告要求。根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年第42号）规定，企业需在最终控股企业会计年度结束后12个月内完成主体文档准备。选项C对应此时间期限，其他选项均短于或超过法定要求。

8.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表