《纳税实务实训手册》答案_实训三 酒及酒精消费税纳税人消费税会计核算答案.docVIP

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实训三酒及酒精消费税纳税人消费税会计核算

实训任务

（1）填写记账凭证。

记账凭证

2012年1月1日

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

销售粮食白酒

应收票据

银行承兑汇票（甲公司）

566280

主营业务收入

粮食白酒

484000

应交税费

应交增值税（销项税额）

82280

合计

566280

566280

记账凭证

2012年1月5日

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

销售白酒

应收账款

乙公司

409500

主营业务收入

粮食白酒

260000

薯类白酒

90000

应交税费

应交增值税（销项税额）

59500

合计

409500

409500

记账凭证

2012年1月8日

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

销售酒精

应收账款

C酒厂

23060

主营业务收入

酒精

18000

应交税费

应交增值税（销项税额）

3060

银行存款

2000

合计

23060

23060

记账凭证

2012年1月12日

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

发放福利

应付职工薪酬

58500

主营业务收入

粮食白酒

50000

应交税费

应交增值税（销项税额）

8500

合计

58500

58500

记账凭证

2012年1月21日

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

销售酒精

银行存款

23400

主营业务收入

酒精

20000

应交税费

应交增值税（销项税额）

3400

合计

23400

23400

记账凭证

2012年1月26日

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

收到押金

银行存款

73860

其他应付款

存入保证金

6000

主营业务收入

58000

应交税费

应交增值税(销项税额)

9860

合计

73860

73860

记账凭证

2012年1月26日

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

免费让顾客品尝

销售费用

1755

主营业务收入

1500

应交税费

应交增值税(销项税额)

255

合计

1755

1755

记账凭证

2012年1月28日

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

上交上月应交消费税

应交税费

应交消费税

250000

银行存款

250000

合计

250000

250000

记账凭证

2012年1月

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

计算本月应缴消费税

营业税金及附加

195425

应付职工薪酬

11200

应交税费

应交消费税

206625

合计

￥206625

￥206625

消费税汇总表

项目

定额税率

比例税率

销售数量

销售额

应纳税额

粮食白酒

0.5元/斤

20%

38400斤

794000

178000

薯类白酒

0.5元/斤

20%

7200斤

90000

21600

酒精

——

5%

——

38000

1900

啤酒

250元/吨

——

20.5吨

——

5125

合计

206625

（2）填写明细账。

应交税费—应交消费税

2012年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

1

1

贷

250000

28

8

上缴上月应缴消费税

250000

平

0

31

9

计算本月应缴消费税

206625

贷

206625

1

31

本期发生额及余额

250000

206625

贷

206625

（3）填写消费税纳税申报表。

酒及酒精消费税纳税申报表

税款所属期：2012年1月1日至2012年1月31日

纳税人名称（公章）：上海南方酒业股份有限公司纳税人识别号：110100000001001

填表日期：2012年1月31日金额单位：元（列至角分）