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省管企业内部审计工作指引

第一章总则

第一条为有效推动省管企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，引导省管企业规范内部审计工作，促进省管企业落实党和国家各项方针政策以及国有资产监管各项政策制度，加强企业内部监督和风险控制，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及《省政府国资委关于印发〈关于深化省管企业内部审计监督工作的实施意见〉的通知》等有关规定，制定本指引。

第二条本指引所称省管企业，是指河南省政府授权省人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称省政府国资委)履行出资人职责的省管企业。

本指引所称内部审计，是指省管企业负责内部审计的机构和人员对本企业及所属企业（含子公司、分公司等）战略执行、财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况等，实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进企业完善治理和实现目标的行为。

第三条本指引适用于省管企业开展内部审计工作，以及省政府国资委对省管企业内部审计工作的业务指导和监督。

第四条省管企业应当依照国家有关法律法规以及本指引，结合本企业实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、机构设置、人员配备、经费保障、职责权限、工作程序、结果运用和责任追究等。

第二章领导和管理体制

第五条省管企业应当建立健全党委、董事会直接领导下的内部审计领导体制，党委负责内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实，董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告。

董事长（或主要负责人）是内部审计工作第一责任人，直接领导内部审计，定期听取内部审计工作汇报，督促落实内部审计工作规划、年度审计项目计划、审计发现问题整改和内部审计队伍建设等重要事项。

第六条董事会下设的审计委员会应当定期召开有关会议，加强对审计计划、重点任务、整改落实等重要事项的管理和指导，督促年度审计计划及任务组织实施，研究重大审计结论和整改落实工作，评价内部审计机构工作成效，及时将有关情况报告董事会或提请董事会审议。

第七条省管企业专职内部审计人员30人以上的，根据工作需要，可以设立总审计师，协助党委、董事会（或主要负责人）管理内部审计工作。

第八条省管企业应当强化集团总部对内部审计工作的统一管控，统一制定审计计划、确定审计标准、调配审计资源，加快形成“上审下”的内部审计管理体制。可以统筹安排审计或检查任务，构建所属企业审计人员调配和成果共享等机制，通过设立专项审计组、业务板块集中审计、交叉审计、委托审计等方式，提高审计资源利用效率。

各级内部审计机构审计计划、审计报告、审计发现问题、整改落实情况以及违规违纪违法问题线索移送等事项，在向本级党组织及董事会报告的同时，应向上一级内部审计机构报告，审计发现的重大损失、重要事件和重大风险应及时向集团总部报告。

第三章机构和人员管理

第九条省管企业应当按照现代企业制度和自身管理建设的需要，规范设立内部审计机构，推动所属二级企业及二级以下重要企业设置内部审计机构，未设置内部审计机构的所属企业内部审计工作由上一级审计机构负责。

所属企业户数多、分布广或人员力量薄弱的企业，可设立审计中心或区域审计中心，规范开展集中审计或区域集中审计。

第十条省管企业应当根据企业规模、审计业务量等配备相适应的专职内部审计人员，以满足内部审计工作需要。

省管企业应当严格内部审计人员准入，优化内部审计人员结构，选拔政治过硬、德才兼备、具备专业技能和业务知识的复合型人才充实审计队伍，下级子企业审计人员的配备要向上级企业审计机构报备。保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。拓宽内部审计人员职业发展通道，将内部审计岗位打造成内部人才培养和选拔任用的重要平台。

第十一条根据工作需要，内部审计可以委托中介机构实施，但是涉密事项、经济责任审计项目不得委托。

内部审计机构应当对中介机构开展的受托业务进行指导检查、监督评价和质量控制，做好相关审核复核工作，对采用的中介机构审计结果负责，并妥善保管审计档案。

内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本企业预算予以保障。

第十二条省管企业应当研究制定本企业审计质量考评标准，推动内部审计人员绩效考核结果与薪酬兑现、职业晋升、任职交流等挂钩，探索建立与其他业务部门差异化的内部审计考核体系，作为被审计对象的同级业务部门不参与对内部审计机构及其负责人的绩效测评。

第十三条内部审计机构依照法律法规，独立客观履行审计监督职责，不受本企业其他内设机构、分支机构和个人的干涉。

第十四条内部审计人员不得同时从事或参与会计、出纳、资产资源