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上市公司ESG（环境、社会和公司治理）评价指南

1范围

本文件规定了上市公司ESG评价的原则与依据、评价要求、评价指标体系、评价方法、

等级划分及评价程序等内容。本指南适用于境内外上市的中国上市公司，包括强制披露ESG

信息的上市公司（上证180、科创50、深证100、创业板指数样本公司及境内外同时上市企

业）及自愿披露的上市公司；ESG评价机构、投资者、监管机构等相关主体可参照使用。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

ESGenvironmental,socialandgovernance；

一种关注上市公司环境绩效、社会责任履行及公司治理水平的评价体系，核心是评估企

业在非财务领域的可持续发展能力，为投资者、监管机构提供决策参考。

3.2

ESG评价ESGEvaluation

通过收集上市公司在环境、社会、治理领域的公开信息与内部数据，依据统一指标体系

与评分标准，对其ESG表现进行定量赋分与定性评估，最终形成分级结果的过程。

3.3

上市公司ListedCompany

指其股票在境内证券交易所（上交所、深交所、北交所）或境外认可证券市场（如港交

所、纽交所等）挂牌交易的中国注册企业。

3.4

ESG信息披露ESGInformationDisclosure

上市公司按照监管要求或自愿原则，通过《ESG报告》《可持续发展报告》《年度报告》

等载体，公开其ESG管理、绩效及风险的行为。

4评价原则

4.1科学性

评价方案需基于ESG理论与上市公司监管规则设计，指标定义、权重设置及评分方法需

符合逻辑，确保评价结果能真实反映上市公司ESG实际水平。

4.2监管适配性

充分衔接证券监管机构、交易所的ESG信息披露要求，指标体系覆盖强制披露项，并将

信息披露合规性纳入核心评价维度。

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4.3客观性与公正性

优先采用上市公司公开信息（年报、ESG报告、监管公示）及第三方权威数据，避免主

观臆断；对同一行业、同一上市板块的公司，采用相同评价方法与指标体系，评价人员需规

避利益冲突。

4.4透明性

公开评价指标体系、权重计算方法及信息来源，确保评价过程可复现；对存疑数据（如

内部披露与外部公示不一致）的处理方式需在评价报告中说明，评价底稿需存档备查。

4.5动态性

评价指标体系需根据国家政策、监管规则、行业实践调整确保时效性。

5评价依据

评价依据包括以下内容：

a）国家有关的方针、政策；

b）相关法律法规和标准规范。

6评价要求

6.1评价组织资质

评价类型核心要求

具有独立法人资格，近3年无证券监管机构或行业协会处罚记录

配备至少5名专职评价人员（覆盖ESG评级、证券市场、环境科学等领域）

第三方评价机构

建立质量控制机制（含信息核验、交叉复核、异议处理流程）

独立于被评价上市公司（无股权、业务或人员关联）

由董事会牵头，联合ESG管理、财务、法务、人力资源部门组建自评小组

上市公司自评组自评人员需独立于被评价职能（如负责“员工权益”评价的人员不得隶

织属于人力资源部）

制定《ESG自评操作手册》，明确数据采集、赋分、审核流程

6.2评价人员要求

评价人员应满足下列要求：

a）合规性：遵纪守法，无证券市场禁入记录，恪守保密义务，不泄露上市公司未公开

信息；

b）专业性：熟悉上市公司ESG信息披露规则，掌握行业特定ESG风险识别方法；

c）独立性：第三方评价人员与被评价上市公司无利益关联（无持股、任职或业务合作）；

上市公司自评人员需签署《利益冲突声明》；

7评价指标